Подаване към НАП на фактура за продажба на основание чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС

Съгласно чл. 97а, ал. 1 от ППЗДДС, доставките на стоки и/или услуги, описани в приложение № 2 от закона, се посочват в колона 8а на отчетните регистри с код „01“ или „02“, съответно за част I или част II на приложение № 2.
 
В случая, след като се касае за доставка по част I от приложението, следва да посочите код „01“ в колона 8а от дневника за продажби.
 
Съгласно чл. 97а, ал. 3 от ППЗДДС следва да посочите издадената фактура в дневника за продажби като не попълвате колони 10 и 12, когато получателят е регистрирано лице.
 
По този начин в дневника за продажби фактурата ще се отрази с данъчната основа в колони 09 и 11 и код „01“ в колона 8а.
 
Възможно е софтуерът, с който работите, да има различни кодове за отразяване, но в дневниците, доставките следва да се отразяват с кодовете, предвидени в ППЗДДС. Ако софтуерът не отразява правилно доставката, следва да се свържете с програмистите и да уточните отразяването.
 
Забележка: Ако отразявате издадена от Вас фактура, не би следвало да я отразявате като „получена доставка по част I нa приложение II oт ЗДДС“.
 
ППЗДДС
 
Чл. 97а. (Нов - ДВ, бр. 110 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 3 от 2019 г., в сила от 01.07.2019 г.) Доставките на стоки и/или услуги, описани в приложение № 2 от закона, се посочват в колона 8а "Доставка по чл. 163а или внос по чл. 167а от ЗДДС" на отчетните регистри по чл. 124 от закона със:
а) код "01" за доставки на стоки и/или услуги по част І на приложение № 2 от закона;
б) код "02" за доставки на стоки по част ІІ на приложение № 2 от закона.
(2) Регистрирано лице, което извършва доставка по ал. 1, посочва в издадената фактура и известията към нея като основание за неначисляване на данъка "обратно начисляване по чл. 163а, ал. 2 ЗДДС".
(3) Лицето по ал. 2 отразява издадените фактури и известията към тях в дневника за продажби, като не попълва колони 10 и 12, когато получателят по доставката е регистрирано лице.
(4) Регистрираното лице, което е получател по доставките по ал. 1, отразява издадените протоколи по чл. 117 или чл. 163б, ал. 1, т. 2 от закона, като задължително посочва:
а) данъчната основа в колони 9 и 14, съответно данъка в колони 10 и 15 на дневник за продажбите;
б) данъчната основа в колони 9, 10 или 12 и начисления данък в колони 11 или 13 на дневника за покупките.
(5) Регистрираното лице, получател по доставките по ал. 1, отразява получената фактура и известия към нея в дневника за покупките, като попълва само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките.

Още за ППЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС