Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
Въпрос:
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
Отговор:
Сделката е в данъчен режим доставка на стока с монтаж за сметка на доставчика. Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е в държавата, където ще се извърши монтажът - в Германия. Пореди това, на основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се дължи български ДДС. Фактурите за доставката се отразяват в колона 23 на дневника за продажбите. Подлежите на ДДС регистрация в Германия за облагане на сделката в съответствие с германския закон, във връзка с което е необходимо да направите професионална консултация с германски консултант или счетоводител.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023