Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ЗДДС, получава фактури с ДДС. Собственикът не иска да тегли ДДС-то по фактурите. Как да се осчетоводят фактурите и в дневниците за покупки в кои клетки трябва да се отразят? При приключване на годината с невъзстановеното ДДС какво трябва да се направи?
Дружество, регистрирано по ЗДДС, получава фактури с ДДС. Собственикът не иска да тегли ДДС-то по фактурите. Как да се осчетоводят фактурите и в дневниците за покупки в кои клетки трябва да се отразят? При приключване на годината с невъзстановеното ДДС какво трябва да се направи?
Отговор:
Данъчната основа и данъкът по фактурите за покупки, които са без право на данъчен кредит по закон или по решение на ръководството, се отразяват в колона 9 на дневника за покупките „ДО и данък на получените доставки, ВОП, получените доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 от и внос без право на данъчен кредит или без данък“. Тези фактури се осчетоводяват, като данъкът по тях не се отчита по сметка 453, а в дебита на съответната сметката, в която се осчетоводява данъчната основа - най-често разход или придобиване на актив. Отчитането можем да илюстрираме със следните примерни счетоводни статии:
Покупката представлява разход за услуга:
Дебит Разходи за външни услуги - данъчна основа плюс данък
Кредит Доставчици /Парични средства/ - данъчна основа плюс данък
Покупката представлява придобиване на дълготраен актив:
Дебит Дълготрайни активи - данъчна основа плюс данък
Кредит Доставчици /Парични средства/ - данъчна основа плюс данък
При приключване на годината няма допълнителни счетоводни операции или данъчни процедури във връзка с недекларирания данъчен кредит.
Покупката представлява разход за услуга:
Дебит Разходи за външни услуги - данъчна основа плюс данък
Кредит Доставчици /Парични средства/ - данъчна основа плюс данък
Покупката представлява придобиване на дълготраен актив:
Дебит Дълготрайни активи - данъчна основа плюс данък
Кредит Доставчици /Парични средства/ - данъчна основа плюс данък
При приключване на годината няма допълнителни счетоводни операции или данъчни процедури във връзка с недекларирания данъчен кредит.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023