Обратно начисляване по чл. 163а при депониране на отпадък

Съгласно чл. 163а, ал. 3 от закона, данъкът за доставките, посочени в приложение № 2 става изискуем по реда на чл. 25, ал. 6 и ал. 7. Това определя настъпване на изискуемостта на данъка на датата на данъчното събитие. Съгласно чл.163б начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на протокол по чл 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3.  Протоколът по чл 117 се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
 
В случая не е ясно дали датата на фактурата съвпада с датата на данъчното събитие, но ако предположим, че е така, тогава срокът за издаване на протокола е 15 дни от 30.04.2020 г.

След като сте издали протокола на дата 30.04.2020 г., тогава сте били длъжни да го отразите в дневника за продажби през периода на издаване, съгласно чл. 124, ал. 2 от ЗДДС.

Отразяването на данъчен документ в следващия месец след издаването му, който води до определяне на данък в по-малък размер води до санкция по чл. 182, ал. 2 от закона.

Това, че в същия период ползвате данъчен кредит за начисления данък с протокола, не променя факта, че в периода на издаване на протокола е определен по-малък размер на данъка, защото начисляването е задължение, а ползването на данъчен кредит е право. Затова считам, че при ревизия може да Ви бъде съставен АУН.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Издаване на протокол по чл 117 при фактура за самолетни билети от испанска фирма без VAT номер

Издаване на протокол по чл 117 за фактура за ремонт на служебен автомобил

Нормативна рамка

ЗДДС