Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Продаваме стоки на нидерландска фирма също регистрирана по ДДС в Нидерландия. През м. май 2022 г. нидерландската фирма е издала фактура към нашата фирма за допълнителна комисионна на стойност 750 EUR. Тази фактура ние я получаваме през м. 02.2023 г. и то след множество разменени мейли. Като разход можем да я включим в 2022 г., но как следва да процедираме с ДДС-то? Протокол със стара дата няма как да издадем. Може ли да издадем протокол в м. 01.2023 г. и да го отразим в дневниците за м. 01.2023 г.? Ще има ли някакви последици за нас късното отразяване в дневниците по ДДС, като се има предвид че бюджета не е ощетен, поради нулевото ДДС? Има ли друг правилен начин за отразяване на тази фактура?
➤ Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Продаваме стоки на нидерландска фирма също регистрирана по ДДС в Нидерландия. През м. май 2022 г. нидерландската фирма е издала фактура към нашата фирма за допълнителна комисионна на стойност 750 EUR. Тази фактура ние я получаваме през м. 02.2023 г. и то след множество разменени мейли. Като разход можем да я включим в 2022 г., но как следва да процедираме с ДДС-то? Протокол със стара дата няма как да издадем. Може ли да издадем протокол в м. 01.2023 г. и да го отразим в дневниците за м. 01.2023 г.? Ще има ли някакви последици за нас късното отразяване в дневниците по ДДС, като се има предвид че бюджета не е ощетен, поради нулевото ДДС? Има ли друг правилен начин за отразяване на тази фактура?
Отговор:
Съгласно чл. 126, ал. 2, т. 1 от ЗДДС при неотразени в дневниците документи, лицето трябва да извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
Подобни статии
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022
16Дек2022
Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия
от Ели Марова
на 16 Дек 2022