Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружеството закупува голяма строителна машина от Германия. Фактурата е от дата 02.01.2023 г. и на 03.01.2023 е заплатена. Транспортът на машината започва на 25.01.2023 от Германия, но тъй като се движи по релси и трябва да мине много дълъг маршрут и във всяка страна се чакат определени разрешения, очаква се да пристигне към края на м. февруари 2023 г. И въпросът ми е кога трябва да издам протокола за ВОП – когато тръгва машината и започва транспортът или когато физически пристигне в България?
Дружеството закупува голяма строителна машина от Германия. Фактурата е от дата 02.01.2023 г. и на 03.01.2023 е заплатена. Транспортът на машината започва на 25.01.2023 от Германия, но тъй като се движи по релси и трябва да мине много дълъг маршрут и във всяка страна се чакат определени разрешения, очаква се да пристигне към края на м. февруари 2023 г. И въпросът ми е кога трябва да издам протокола за ВОП – когато тръгва машината и започва транспортът или когато физически пристигне в България?
Отговор:
За да се отговори на въпроса кога най-късно трябва да се издаде протокол за ВОП, е необходимо да се изследват условията на доставка, за да се определи кога данъкът става изискуем. В случая е важно да се определи кога се прехвърля собствеността на машината – на датата на фактурата или в по-късен етап.
Ако собствеността на машината се прехвърля при издаване на фактурата, тогава съгласно чл. 63, ал. 4 от ЗДДС, данъкът при ВОП става изискуем на датата на издаване на фактурата. В този случай съгласно чл. 117, ал. 3 от закона протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Ако собствеността на машината се прехвърля в момента на натоварването, който е след издаването на фактурата, тогава фактурата ще се счита за авансова и съгласно чл. 63, ал. 5 от Закона, на датата на издаване на фактурата няма да настъпи изискуемост на данъка. В този случай, данъчното събитие ще настъпи на датата на натоварване на стоката и съгласно чл. 63, ал. 3 от Закона, данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие.
Ако собствеността на машината се прехвърля след пристигане на стоката в страната, тогава данъкът ще стане изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие /пристигането на стоката при клиента/. Протоколът се издава в срок от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Предвид възможните хипотези, трябва да проверите условията на доставка и съгласно тях да определите дали фактурата се явява авансова или не. В зависимост от това, следва да определите датата на изискуемост и в срок от 15 дни от тази дата, да издадете протокола за ВОП.
Ако собствеността на машината се прехвърля при издаване на фактурата, тогава съгласно чл. 63, ал. 4 от ЗДДС, данъкът при ВОП става изискуем на датата на издаване на фактурата. В този случай съгласно чл. 117, ал. 3 от закона протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Ако собствеността на машината се прехвърля в момента на натоварването, който е след издаването на фактурата, тогава фактурата ще се счита за авансова и съгласно чл. 63, ал. 5 от Закона, на датата на издаване на фактурата няма да настъпи изискуемост на данъка. В този случай, данъчното събитие ще настъпи на датата на натоварване на стоката и съгласно чл. 63, ал. 3 от Закона, данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие.
Ако собствеността на машината се прехвърля след пристигане на стоката в страната, тогава данъкът ще стане изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие /пристигането на стоката при клиента/. Протоколът се издава в срок от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Предвид възможните хипотези, трябва да проверите условията на доставка и съгласно тях да определите дали фактурата се явява авансова или не. В зависимост от това, следва да определите датата на изискуемост и в срок от 15 дни от тази дата, да издадете протокола за ВОП.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022
16Дек2022
Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия
от Ели Марова
на 16 Дек 2022