Дата на издаване на протокол по чл 117 при авансово плащане
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Във връзка с доставка на отпадъци по чл. 163а нашата фирма/ клиент е направила авансово плащане на 29.05.2020 г. (петък) към доставчик за 10 000 лв. Вальор на нашата сметка е дата 29.05.2020. Операцията е отразена в банковото ни извлечение от 01.06.2020. Сумата е постъпила в сметката на доставчика на 01.06.2020 г. (понеделник). Доставчикът издава фактура за авансовото плащане с дата 02.06.2020 г., която ще включим в дневника за покупки за м.юни 2020 г. С коя дата в нашата фирма/ клиент трябва да се състави протокол по чл 117 във връзка с чл. 163а за платения аванс и в кой период трябва да се отрази в дневниците за продажбите и покупките – м. май или м.юни 2020 г.?
Във връзка с доставка на отпадъци по чл. 163а нашата фирма/ клиент е направила авансово плащане на 29.05.2020 г. (петък) към доставчик за 10 000 лв. Вальор на нашата сметка е дата 29.05.2020. Операцията е отразена в банковото ни извлечение от 01.06.2020. Сумата е постъпила в сметката на доставчика на 01.06.2020 г. (понеделник). Доставчикът издава фактура за авансовото плащане с дата 02.06.2020 г., която ще включим в дневника за покупки за м.юни 2020 г. С коя дата в нашата фирма/ клиент трябва да се състави протокол по чл 117 във връзка с чл. 163а за платения аванс и в кой период трябва да се отрази в дневниците за продажбите и покупките – м. май или м.юни 2020 г.?
Отговор:
|
Съгласно чл. 163а, ал. 3 от закона данъкът за доставките на стоки и услуги, посочени в Приложение 2, става изискуем по реда на чл. 25, ал. 6 и 7 от закона. Това означава, че данъкът за авансовото плащане става изискуем на дата на която се получи плащането. Чл. 163б, ал. 1, т. 1 регламентира, че начисляването на данъка се извършва от получателя на доставката с издаване на протокол по чл 117, ал. 2 и в срока по чл. 117, ал. 3, когато доставчикът е данъчно задължено лице. Срокът за издаване на протокол, определен в чл. 117, ал. 3 от ЗДДС е не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
В случая авансовото плащане е получено на 01.06.2020 и на тази дата възниква изискуемостта на данъка, съгласно чл. 25, ал. 7. В срок до 15 дни от 01.06.2020 трябва да издадете протокол и да го отразите в дневниците.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
30Ян2023
Продажба на апартаменти от закупена от ЧСИ сграда
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
18Ноем2022
Начисляване на ДДС във фактури за продажба на стоки към Германия при посредничество за гръцка фирма
от Ели Марова
на 18 Ноем 2022
08Ноем2022
Начисляване на ДДС във фактури по складиране на стоки от Турция и ЕС
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Ноем 2022