Протокол по чл 117 при фактури за транспортни услуги

По първия въпрос, Вие като ДЗЛ получавате услуги от данъчно задължени лица, установени извън страната и  доставките са облагаеми. Мястото на изпълнение на транспортните услуги се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е в страната. Това означава, че са изпълнени условията на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и данъкът е изискуем от получателя. Съгласно чл. 38б от ППЗДДС можете да приложите нулева ставка, ако разполагате с относимите документи по глава четвърта от ППЗДДС, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Ако не можете да предоставите изисканите документи по чл.23 от правилника, следва да начислите 20% ДДС.
 
По другите казуси, отнасящи се до терминалните такси, митническо оформяне и други такива, които не са свързани с недвижим имот /например складиране/, и се отнасят до транспортната обработка на стоките, съгласно §1, т. 26 от ДР на ЗДДС, тогава можете да приложите нулева ставка, отново съобразявайки се с чл. 38б от ППЗДДС. 

В много от случаите за получателя на услугата е трудно да се снабди с документите, които изисква правилника, затова се налага начисляване на 20% ДДС, тъй като нулевата ставка винаги се доказва.
 
Основанието за начисляване на ДДС при получаване на този вид услуги е чл. 82, ал. 2 от ЗДДС, затова отразяването на протокола в дневника за продажбите е колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка /включително с нулева ставка/.

В дневника за покупки протоколът се отразява спрямо правото на данъчен кредит. Ако протоколът е с нулева ставка, се отразява в колона 9 /няма данък и няма какво да се приспада/, а в справката декларация клетка 30.

С уважение:

Още за протокол по чл 117 от ЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС