Изплащане на възнаграждения при извънтрудови правоотношения - процедури, документи, действия и срокове
Отговор, предоставен отХристо Досев, д.е.с. 0887610597
Въпрос: Какви са процедурите, действията, документите и сроковете, които предприятието – данъчно задължено лице, трябва да спази при изплащане на възнаграждение по извънтрудово правоотношение?
Отговор:
| Процедура - Март 2016 г. |
|
„Арабела” ООД с ЕИК 121333555, ИН по ДДС BG121333555 с основен предмет на дейност – продажба на авточасти и автокозметика има седалище в гр. София и адрес на управление ул. „Българска роза” № 6. Дружеството се управлява и представлява от Петър Илиев Коев. На 2 март 2016 година дружеството сключва граждански договор с Георги Йорданов Минчев, ЕГН 8003052463, живущ в град Враца, ул. „Христо Ботев” № 11а, ет. 2, ап. 8 по силата на който физическото лице се задължава в срок до 31 март 2016 година да изготви годишните финансови отчети на „Арабела” ООД за отчетната 2015 година в съответствие с МСФО. За целта възложителят по договора в лицето на „Арабела” ООД дължи на изпълнителя възнаграждение в размер на 1 800 лева. В сключения на 2 март 2016 година договор се определят правата и задълженията на двете договарящи се страни, като определеното възнаграждение става дължимо в 5-дневен срок от приемане от страна на предприятието на свършената работа, което се удостоверява с двустранно подписан Констативен протокол. Възложителят е приел работата на изпълнителя на 30 март 2016 година, с което дължимото възнаграждение следва да бъде изплатено на изпълнителя по договора – Георги Йорданов Минчев в срок до 4 април 2016 година. |
| Нормативна уредба – чл. 43 от ЗДДФЛ |
|
По силата на чл. 43, ал. 4 от ЗДДФЛ, когато предприятие (в случая „Арабела” ООД) или самоосигуряващо се лице се явява платец на доход от друга стопанска дейност по смисъла на чл. 29 от ЗДДФЛ, законът задължава платеца на дохода при неговото изплащане да определя и респективно да удържа авансовия данък по реда на чл. 43 от ЗДДФЛ. В същото време, на основание чл. 43, ал. 5 от ЗДДФЛ, предприятието – платец на доход от друга стопанска дейност по смисъла на чл. 29 от ЗДДФЛ няма задължението да определя и удържа авансов данък при изплащане на възнаграждението, когато лицето, което придобива доходът е самоосигуряващо се лице и едновременно с това писмено е декларирало това обстоятелство пред платеца на дохода. В разглежданата процедура, Георги Димитров Минчев не е декларирал подобни обстоятелства пред платеца на дохода – „Арабела” ООД, ето защо за предприятието остава задължението да определи и удържи при изплащане на възнаграждението авансовия данък в сроковете за внасяне на данъци съгласно чл. 65 от ЗДДФЛ. |
| Процедура – Март - Април 2016 г. |
|
След като на 30 март 2016 година възложителят по договора - „Арабела” ООД приема свършената от изпълнителя – Георги Димитров Минчев работа с констативен протокол, за отчитащото се предприятие остава задължението да изплати в срок дължимото възнаграждение, след като е удържало дължимите данъци и осигурителни вноски, които са за сметка на физическото лице. Спазвайки договорните условия – на 4 април 2016 година „Арабела” ООД изплаща на Георги Димитров Минчев дължимата сума, като за целта издава Сметка за изплатена сума по образец (забележка – образеца на Сметката за изплатена сума е актуална за финансовата 2015 година). |
| НАИМЕНОВАНИЕ/ИМЕ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО ИЛИ НА САМООСИГУРЯВАЩОТО СЕ ЛИЦЕ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| „АРАБЕЛА” ООД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ЕИК/Служебен № от регистъра на НАП | Териториална дирекция на НАП по регистрация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 1 | 3 | 3 | 3 | 5 | 5 | 5 | СОФИЯ – ИЗТОК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Адрес за кореспонденция >> (гр./с., община/район, ж.к., ул., №, бл., вх., ап.) |
Гр. СОФИЯ, ул. „БЪЛГАРСКА РОЗА” № 6. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Изходящ номер >> | 42 | Дата на издаване >> | 0 | 4 | 0 | 4 | 2 | 0 | 1 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
СМЕТКА ЗА ИЗПЛАТЕНИ СУМИ по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Този образец не се попълва, когато получателят на дохода от друга стопанска дейност е самоосигуряващо се лице и е декларирало това обстоятелство с писмена декларация пред платеца на дохода |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Настоящата сметка се издава на: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Собствено име, презиме и фамилно име >> |
ГЕОРГИ ДИМИТРОВ МИНЧЕВ | ЕГН/ЛНЧ/Сл. № от регистъра на НАП >> | 8 | 0 | 0 | 3 | 0 | 5 | 2 | 4 | 6 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Съгласно договор № >> | 123 /2016 | Дата на договора >> | 0 | 2 | 0 | 3 | 2 | 0 | 1 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| е изплатена: за периода 02.03.2016 г. – 30.03.2016 г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | Сума по тази сметка | 1 800,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Нормативно признати разходи за дейността (10%, 25%, 40% или 60% от ред 1) | 450,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Облагаем доход по тази сметка (ред 1 – ред 2) | 1 350,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Облагаема част от сумата на ред 3 (попълва се от физическото лице, като се има предвид посоченото в т. 1 от допълнителните данни) | 1 350,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 |
Осигурителен доход от сумата по тази сметка, върху който се дължат осигурителни вноски (попълва се от физическото лице, като се има предвид посоченото в т. 2 и 3 от допълнителните данни) |
1 350,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ДОПЪЛНИТЕЛНИ ДАННИ, КОИТО СЕ ПОПЪЛВАТ ОТ ФИЗИЧЕСКОТО ЛИЦЕ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Лице с намалена работоспособност или вид и степен на увреждане 50 и над 50 на сто: да не Х Ако сте отбелязали “да”, при попълването на ред 4 имайте предвид следното: Вие дължите авансово данък след като облагаемият доход от всички източници на доход, придобит от началото на данъчната година и подлежащ на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, намален с удържаните или внесените за Ваша сметка задължителни осигурителни вноски, превиши сумата 7920 лв. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. През месец март 2016 г. съм осигурен върху максималния осигурителен доход: да не Х Отбележете „да“, ако месечният Ви осигурителен доход (без сумата по тази сметка, посочена на ред 1) е равен или превишава максималния месечен размер на осигурителния доход, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за съответната година. В този случай редове 5 и 6 не се попълват. Информация, относно максималния месечен размер на осигурителния доход, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за съответната година, може да намерите на интернет страницата на НАП – www.nap.bg |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Пенсионер съм: да и желая да бъда осигуряван за фонд „Пенсии” на ДОО и ДЗПО: да | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпис >> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | Задължителни осигурителни вноски върху осигурителния доход от ред 5 за сметка на осигуреното лице за съответната година, в т.ч. за: | 149,85 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1 | Фонд "Пенсии" на ДОО: | 76,95 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.2 |
ДЗПО в универсален пенсионен фонд - за родените след 31 декември 1959 г. |
29,70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.3 | Здравно осигуряване | 43,20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Забележки: 1. Не се дължат осигурителни вноски за ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване, когато лицата, които полагат труд без трудови правоотношения, са получили възнаграждения под минималната работна заплата след намаляване на разходите за дейността и не са осигурени на друго основание през съответния месец. 2. Платецът не дължи и не удържа задължителни осигурителни вноски върху доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество. В тези случаи редове 5 и 6 не се попълват. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Сума, подлежаща на авансово облагане (ред 4 - ред 6) | 1 200,15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Удържан авансов данък (ред 7 х 10%) | 120,02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Сума за получаване (ред 1 – ред 6 – ред 8) | 1 530,13 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Словом >> | Хиляда петстотин и тридесет лева и 13 ст. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Забележки: 1. Сметката за изплатени суми се издава в два екземпляра – единият се предоставя на лицето, придобило дохода, или на упълномощено от него лице, а другият се съхранява от предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходите. 2. Когато сумата се изплаща през четвъртото тримесечие на годината, на основание чл. 65, ал. 12 от ЗДДФЛ, авансов данък не се удържа и внася, поради което в тези случаи ред 8 не се попълва! |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата на предоставяне >> | 0 | 4 | 0 | 4 | 2 | 0 | 1 | 6 |
Ръководител >> (подпис и печат) |
(п) Петър Илиев Коев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпис на лицето, на което е предоставена сметката >> | (п) Георги Димитров Минчев | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Упълномощено лице >> |
(Собствено име, презиме и фамилно име) |
ЕГН/ ЛНЧ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нормативна уредба – чл. 45 от ЗДДФЛ |
|
По силата на чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ, предприятията и самоосигуряващите се лица, когато се явяват платци на доходи от друга стопанска дейност по смисъла на чл. 29 от ЗДДФЛ имат задължението да издадат за изплатените доходи и удържани данъци по реда на чл. 43 от ЗДДФЛ – сметка за изплатени суми и служебна бележка на лицето, придобило дохода. Съгласно чл. 45, ал. 8 от ЗДДФЛ, служебните бележки се издават при поискване от лицето, придобило дохода, а в случай че лицето не е поискало издаването на служебната бележка, задължение на предприятието е да я издаде не по-късно от 15 април на следващата календарна година. |
| Процедура – Април 2016 година |
| „Арабела” ООД издава на датата на изплащане на възнаграждението - 04.04.2016 година сметката за изплатени суми и едновременно с това издава и връчва на Георги Димитров Минчев служебната бележка за удържания от предприятието авансов данък по чл. 43, ал. 4 от ЗДДФЛ. |
| НАИМЕНОВАНИЕ/ИМЕ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО ИЛИ НА САМООСИГУРЯВАЩОТО СЕ ЛИЦЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| „АРАБЕЛА” ООД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ЕИК/Служебен № от регистъра на НАП | Териториална дирекция на НАП по регистрация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 1 | 3 | 3 | 3 | 5 | 5 | 5 | 1 | СОФИЯ - ИЗТОК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Адрес за кореспонденция >> (гр./с., община/район, ж.к., ул., №, бл., вх., ап.) |
Гр. СОФИЯ, ул. „БЪЛГАРСКА РОЗА” № 6. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Изходящ номер >> | 42 | Дата на издаване >> | 0 | 4 | 0 | 4 | 2 | 0 | 1 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
СЛУЖЕБНА БЕЛЕЖКА за доходи от друга стопанска дейност и/или от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество (по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ) Настоящата служебна бележка се издава на: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Собствено име, презиме и фамилно име >> |
ГЕОРГИ ДИМИТРОВ МИНЧЕВ | ЕГН/ЛНЧ/сл. № от регистъра на НАП >> | 8 | 0 | 0 | 3 | 0 | 5 | 2 | 4 | 6 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в уверение на това, че през 2016 година е придобил/а облагаем доход, както следва: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| № | Доходи с код 301 | Доходи с код от 302 до 305 | Доходи с код 306 и 307 | Доходи с код от 401 до 403 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | Размер на изплатения доход | 1 800.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код | Вид на дохода: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 301 | Доходи от дейност като регистриран земеделски производител за производство на непреработени продукти от селско стопанство, с изключение на доходите от производство на декоративна растителност | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 302 | Доходи от дейност за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство, извън тези с код 301, включително доходи от продажба на произведена декоративна растителност | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 303 | Доходи от горско стопанство (включително от събиране на диворастящи билки, гъби и плодове); от ловно стопанство и от рибно стопанство | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 304 | Авторски и лицензионни възнаграждения, включително за доходи от продажба на изобретения, произведения на науката, културата и изкуството от техните автори, както и възнаграждения на артисти-изпълнители | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 305 | Доходи от упражняване на занаят, които не се облагат с патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 306 | Доходи от упражняване на свободна професия | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 307 | Доходи от възнаграждения по извънтрудови правоотношения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 401 | Доходи от наем на недвижимо имущество, включително придобити вноски по договор за лизинг, в който не е предвидено прехвърляне правото на собственост на недвижимо имущество | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 402 | Доходи от наем на движимо имущество, включително придобити вноски по договор за лизинг, в който не е предвидено прехвърляне правото на собственост на движимо имущество | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 403 | Възнаграждения по договори за: франчайз, факторинг и други договори за предоставяне за ползване на права | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Удържани задължителни осигурителни вноски за сметка на лицето по КСО и ЗЗО | 149,85 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Авансово удържан данък по чл. 43 от ЗДДФЛ | 120,02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Авансово удържан данък по чл. 44 от ЗДДФЛ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Забележки: 1. На основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ, предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходи от друга стопанска дейност или на доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, издава за изплатените доходи и удържания данък по реда на чл. 43 и чл. 44 от същия закон служебна бележка, която предоставя на лицето, придобило дохода или на упълномощено от него лице. Образецът не се попълва, когато получател на дохода от друга стопанска дейност е самоосигуряващо се лице и писмено е декларирало това обстоятелство пред платеца на дохода. 2. Служебната бележка се издава при поискване от лицето, придобило дохода, а когато лицето не е поискало издаването й – задължително в срок до 15 април на следващата година. 3. На ред 1 се посочва брутният размер на изплатения доход от съответния код без да се приспадат нормативно признатите разходи и/или направените удръжки от платеца на съответния доход. 4. На ред 2 се посочват задължителните осигурителни вноски, които платецът на дохода е удържал за сметка на лицето, по реда на КСО и ЗЗО от изплатените доходи от друга стопанска дейност по чл. 29 от ЗДДФЛ. 5. Служебната бележка се издава в три екземпляра - единият се прилага към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, вторият се съхранява от лицето за установяване на осигурителния доход при ползване на осигурителни права, а третият екземпляр се съхранява от предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходите. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата на предоставяне >> | 0 | 4 | 0 | 4 | 2 | 0 | 1 | 6 |
Ръководител >> (подпис и печат) |
(п) Петър Илиев Коев | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпис на лицето, на което е предоставена служебната бележка >> | (п) Георги Димитров Минчев | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Упълномощено лице >> |
(Собствено име, презиме и фамилно име) |
ЕГН/ ЛНЧ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нормативна уредба – чл. 7, ал. 6 от КСО и чл. 40, ал. 1, т. 3 , буква „в” от ЗЗО |
|
По силата на чл. 7, ал. 6 от Кодекса за социално осигуряване (КСО), осигурителните вноски за лицата, които работят без трудово правоотношение (каквото например е правоотношението възникнало по силата на сключения договор между „Арабела” ООД и физическото лице Георги Димитров Минчев), се внасят от осигурителя (т.е. от отчитащото се предприятие) в срок до 25 – то число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението. В същото време здравно осигурителните вноски за лицата, работещи без трудово правоотношение, следва да се внасят в сроковете, регламентирани с чл. 40, ал. 1, т. 3, буква „в” от Закона за здравното осигуряване. Съгласно цитираната разпоредба, възложителите по договори, които не се считат за трудово правоотношение, следва да внасят дължимите здравно осигурителни вноски в срок до 25 – то число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението. |
| Процедура – в срок до 25 май 2016 година |
| Спазвайки изискванията на КСО и ЗЗО и отчитайки факта, че възнаграждението на Георги Димитров Минчев е платено през месец април 2016 година (04.04.2016 г.), „Арабела” ООД като възложител по гражданския договор трябва да плати дължимите здравни и социално осигурителни вноски по сметка на компетентната ТД на НАП в срок до 25 – то число на следващия месец – май, т.е. в срок до 25.05.2016 г. |
| Нормативна уредба – чл. 3, ал. 1, т. 3 и ал. 3, т. 1 от Наредба Н-8 от 29.12.2005 г. |
| В съответствие с изискванията на Наредба Н-8 от 29.12.2005 година за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и за самоосигуряващите се лица, и по специално изискването на чл. 3, ал. 1, т. 3 от наредбата, Декларация образец № 1 се подава в компетентната ТД на НАП от осигурителите за лицата, работещи без трудови правоотношения - в срок до 25 – то число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението. В същия срок, едновременно с подаване на Декларация образец № 1, на основание чл. 3, ал. 3, т. 1 от наредбата, осигурителят е длъжен да подаде и Декларация образец № 6 за дължимите осигурителни вноски по повод изплатеното възнаграждение. |
| Процедура – в срок до 25 май 2016 година |
| Спазвайки изискванията на Наредба Н-8 от 29.12.2005 година, „Арабела” ООД следва да подаде необходимата информация посредством подаване на Декларации образец № 1 и № 6 в компетентната ТД на НАП в срок до 25 – то число на следващия месец – май, т.е. в срок до 25.05.2016 г. |
| Нормативна уредба – чл. 65 от ЗДДФЛ |
|
По силата на чл. 65, ал. 12 от ЗДДФЛ, данъкът, който предприятията и самоосигуряващите се лица – платци на доходи на физически лица, който имат задължението да удържат авансово по реда на чл. 43, ал. 4 от ЗДДФЛ, следва да внесат в компетентната ТД на НАП в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. Определянето на компетентната ТД на НАП става по реда на чл. 66, ал. 1 от ЗДДФЛ, според която разпоредба така удържания данък следва да се внесе в републиканския бюджет на ТД на НАП по място на регистрация на платеца на дохода. |
| Процедура – в срок до 31 юли 2016 година |
|
Така удържаният данък в размер на 120,02 лева „Арабела” ООД следва да внесе по сметка на ТД на НАП София – Изток в срок до 31 юли 2016 година. Тъй като доходът е изплатен през второто тримесечие на 2016 година – 04.04.2016 г., до така удържания данък следва да се плати в срок до края на месеца, следващ второто тримесечие за годината (април – юни), т.е. до края на месец юли 2016 година. |
| Нормативна уредба – чл. 55, 56 и 57 от ЗДДФЛ |
| Съгласно разпоредбите на чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ предприятията и самоосигуряващите се лица - платци на доходи, задължени да удържат и внасят данъци по реда на ЗДДФЛ, подават декларация по образец за дължимите данъци. Срокът за подаване на тази декларация съвпада със срока за внасяне на дължимите данъци и тя се подава в ТД на НАП, в която подлежат на внасяне дължимите данъци. |
| Процедура – в срок до 31 юли 2016 година |
| В срок до 31 юли 2016 година „Арабела” ООД следва да подаде в ТД на НАП София – Изток декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и по чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци – Образец 4001. |
Декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци
| Попълва се от приходната администрация | Попълва се от задълженото лице | |||
| Териториална дирекция на НАП |
 |
>> | Отбележете, ако формулярът се подава за целите на автоматичния обмен на информация на основание чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ и/или чл. 201, ал. 5 и/или 6 от ЗКПО | |
| Входящ № и дата |
 |
>> | Отбележете, ако информацията по чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ се подава при прекратяване с ликвидация или с обявяване в несъстоятелност в срока по чл. 162 от ЗКПО | |
| Орган по приходите, приел декларацията |
/собствено и фамилно име, подпис/ |
|
>> | Отбележете, ако информацията по чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ е изготвена и се подава от правоприемник и съдържа данни за начислени/изплатени доходи от преобразуваното или прехвърленото предприятие |
Част І - Данни за декларацията
| 1. Декларацията се подава от платец на доход (предприятие или самоосигуряващо се лице), задължен да удържа и внася авансов данък по чл. 43, ал. 4 и чл. 44, ал. 4 от ЗДДФЛ, окончателен данък по чл. 37 и 38 от ЗДДФЛ и данък при източника по чл. 194 и чл. 195 от ЗКПО >> | 3. Декларацията се подава за: | ||||||||||||||||||||
| 3.1 Данъчна година | 2 | 0 | 1 | 6 | |||||||||||||||||
| 3.2 Тримесечие | |||||||||||||||||||||
2. Декларацията се подава от получател на доход:  2.1 физическо лице, задължено да внася авансов данък по чл. 43, ал. 3 и 44, ал. 3 от ЗДДФЛ, както и окончателен данък по чл. 37 и 38 от ЗДДФЛ >> 2.2 лице, задължено да внася данък при източника по чл. 195 от ЗКПО >> |
І-во |
ІІ-ро |
ІІІ-то |
ІV-то |
|||||||||||||||||
| 3.3 Месец | |||||||||||||||||||||
| І | ІІ | ІІІ | ІV | V | VІ | VІІ | VІІІ | ІХ | Х | ХІ | ХІІ | ||||||||||
| ВАЖНО! Ако вече сте подали декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци (образец 4001) за посочения в т. 3 период, но искате да направите корекции в нея, е необходимо да подадете нова данъчна декларация, в която се съдържат всички данни за периода, а не само тези, които променяте. Корекции в декларацията може да правите в срока за подаването й. | |||||||||||||||||||||
 >> Отбележете, ако декларацията е на чуждестранно физическо лице и се подава чрез пълномощник с постоянен адрес в страната. Попълнете данните за упълномощеното лице в Част ІІІ |
|||||||||||||||||||||
|
>> Отбележете, ако декларацията е на малолетно, непълнолетно или поставено под запрещение физическо лице и декларацията се подава от негов законен представител. Попълнете данните за законния представител в Част ІІІ |
|||||||||||||||||||||
 4. Към декларацията се прилага Приложение № 1 (образец 4011) >> |
4.1. Брой попълнени части в Приложение № 1 >> | Част І | Част ІІ |
 5. Към декларацията се прилага Приложение № 2 (образец 4021) >> |
5.1. Брой попълнени части в Приложение № 2 >> | Част І | Част ІІ | ||||||||||||||
Част ІІ – Данни за данъчно задълженото лице
| 1. ЕИК/ЕГН/ЛНЧ /Служебен № от регистъра на НАП | 1 | 2 | 1 | 3 | 3 | 3 | 5 | 5 | 5 | 2. Код по т. 1 | 1 | 3. Наименование/Име | „Арабела” ООД | |||||||||||||||||||||||||
|
Ако в т. 1 е вписан ЕИК - в т. 2 се попълва цифрата 1; ако в т. 1 е вписан ЕГН – в т. 2 се попълва цифрата 2; ако в т. 1 е вписан ЛНЧ – в т. 2 се попълва цифрата 3; ако в т. 1 е вписан служебен № от регистъра на НАП – в т. 2 се попълва цифрата 4. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Адрес за кореспонденция >> |
4.1.Област София-град |
4.2. Община Столична |
4.3. Населено място (гр./с.) София |
4.4. Пощенски код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.5. Улица, (бул./ж.к.) ул. „Българска роза” |
4.6. № (бл.) 6 |
4.7. Вх. | 4.8. Етаж | 4.9. Ап. | 5. За контакт >> | 5.1. Телефон |
5.2. Е-mail |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Данни за представляващия (попълват се само когато декларацията се подава от юридическо лице): | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.1. Собствено име, презиме и фамилно име на представляващия | Петър Илиев Коев | 6.2. ЕГН/ЛНЧ /Служебен № от регистъра на НАП | 7 | 9 | 0 | 1 | 0 | 1 | 2 | 2 | 7 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||
| 1. ЕГН/ЛНЧ /Служебен № от регистъра на НАП | 2. Код по т. 1 | 3. Име | ||||||||||||||||||||||||
| Ако в т. 1 е вписан ЕГН – в т. 2 се попълва цифрата 1; ако в т. 1 е вписан ЛНЧ – в т. 2 се попълва цифрата 2; ако в т. 1 е вписан служебен № от регистъра на НАП – в т. 2 се попълва цифрата 3. | ||||||||||||||||||||||||||
|
4. Адрес за кореспонденция >> |
4.1.Област | 4.2. Община | 4.3. Населено място (гр./с.) | 4.4. Пощенски код | ||||||||||||||||||||||
| 4.5. Улица, (бул./ж.к.) | 4.6. № (бл.) | 4.7. Вх. | 4.8. Етаж | 4.9. Ап. | 5. За контакт >> | 5.1. Телефон |
5.2. Е-mail |
|||||||||||||||||||
Част ІV Деклариране на дължимия данък
| № | ВИД ДАНЪК | РАЗМЕР НА ДЪЛЖИМИЯ ДАНЪК ЗА СЪОТВЕТНИЯ ПЕРИОД ОТ: | |
| ПЛАТЕЦ НА ДОХОДА | ПОЛУЧАТЕЛ НА ДОХОДА | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Авансов данък по чл. 43 от ЗДДФЛ за доходи от друга стопанска дейност и по чл. 44 от ЗДДФЛ за доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество | 120,02 | |
| 2 | Окончателен данък за доходи от дивиденти и ликвидационни дялове по чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ | ||
| 3 | Окончателен данък по чл. 38, ал. 13 от ЗДДФЛ за доходи от лихви по депозитни сметки | ||
| 4 | Окончателен данък по чл. 37 и чл. 38 от ЗДДФЛ с изключение на данъка, посочен в т. 2 и 3 | ||
| 5 | Данък при източника върху дивиденти и ликвидационни дялове по чл. 194 от ЗКПО | х | |
| 5.1 | за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на чуждестранни юридически лица | х | |
| 5.2. | за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на бюджетни предприятия (без общини) | х | |
| 5.3 | за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на общини | х | |
| 5.4 | за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на юридически лица с нестопанска цел | х | |
| 5.5 | за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на друг вид юридически лица | х | |
| 6 | Данък при източника по чл. 195 от ЗКПО | ||
| Дата | ден | месец | година | Подпис на представляващия/декларатора | (п) Петър Илиев Коев |
Подпис на упълномощеното лице/законния представител |
||||||
| 3 | 1 | 0 | 7 | 2 | 0 | 1 | 6 | |||||
За деклариране на неверни данни се носи наказателна отговорност по Наказателния кодекс.
УКАЗАНИЯ:
1. В Част І, т. 1 или 2 се отбелязва кой подава декларацията, а в т. 3 - периодът, за който се подава декларацията - (година и съответното тримесечие) или (година и съответният месец). Това е периодът, през който е възникнало задължението за определяне, удържане и внасяне на дължимите данъци.
2. В Част І, т. 4 и 5 се попълват, когато декларацията се подава на основание чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ и/или чл. 201, ал. 5 и/или 6 от ЗКПО, за целите на автоматичния обмен на информация. В този случай се отбелязва, че към декларацията се прилага Приложение № 1 и/или Приложение № 2 и в т. 4.1 и/или 5.1 се посочва общият брой на попълнените в съответното приложение части (Част І и/или Част ІІ).
3. Част ІІІ се попълва само когато декларацията се подава от чуждестранно физическо лице чрез пълномощник с постоянен адрес в страната или от законен представител на малолетно, непълнолетно или поставено под запрещение физическо лице.
4. Част ІV, ред 1 в колона 3 се попълва от предприятия и самоосигуряващи се лица, задължени да удържат и внасят авансов данък по чл. 43, ал. 4 и чл. 44, ал. 4 от ЗДДФЛ за доходи от стопанска дейност и от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество. Ред 1 не се попълва, когато декларацията се подава за четвъртото тримесечие на годината.
5. Част ІV, редове 2, 3 и 4 в колона 3 се попълват от предприятия и самоосигуряващи се лица, задължени да удържат и внасят окончателен данък за доходите по чл. 37 и чл. 38 от ЗДДФЛ, като ред 3 се попълва само от търговски банки, задължени да удържат и внасят окончателен данък за доходите от лихви по депозитни сметки на местни физически лица.
6. Част ІV, редове 5 и 6 в колона 3 се попълват от местни юридически лица, места на стопанска дейност в страната, еднолични търговци и други физически лица, задължени да удържат и внасят данък при източника по чл. 194 и 195 от ЗКПО.
7. Част ІV, редове 1, 2, 3 и 4 в колона 4 се попълват от: физически лица, задължени да определят и внасят авансов данък по чл. 43, ал. 3 и чл. 44, ал. 3 от ЗДДФЛ за придобити доходи от стопанска дейност и от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, както и окончателен данък за доходи по чл. 37 и 38 от ЗДДФЛ.
8. Част ІV, ред 6 в колона 4 се попълва от чуждестранни юридически лица, задължени да определят и внасят данък при източника по чл. 195 от ЗКПО.
Срок за подаване на декларацията
Декларацията се подава в срока за внасяне на дължимите данъци.
Информацията по чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 5 и/или 6 от ЗКПО се подава годишно - с декларацията, подавана за четвъртото тримесечие на годината, т.е. в срок до 31 януари на следващата година. Ако платецът не е задължен да подава декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО за четвъртото тримесечие на годината, но е задължен да представя информацията по чл. 73а, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 5 и/или 6 от ЗКПО, попълва образец 4001 без Част ІV. Това се отнася и за предприятията по чл. 55, ал. 4 от ЗДДФЛ.
Място на подаване на декларацията
Декларацията се подава в териториалната дирекция на НАП, в която подлежат на внасяне дължимите данъци.
Забележка: Във връзка с изплатения доход, „Арабела” ООД ще има задължение да подаде в срок до 30.04.2017 година справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ, чието действие на данъчно задълженото лице ще разгледаме в някоя от следващите процедури.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portaltrznormativi.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
18Ян2023
Внасяне на данъци и осигуровки за ФЛ, от което фирма получава услуги
от проф. д-р Любка Ценова
на 18 Ян 2023
23Ноем2022
Сключване на граждански договор като счетоводител за учител, назначен на трудов договор на пълно работно време
от Аспасия Петкова
на 23 Ноем 2022
25Юли2022
Осигуряване на пенсионер по възраст във връзка с граждански договор
от Аспасия Петкова
на 25 Юли 2022
03Май2022
Неупоменаване на сума за заплащане в граждански договор
от Красимира Гергева
на 03 Май 2022
09Март2022
Осигуряване на ЧФЛ с продължително пребиваване по граждански договор
от Красимира Гергева
на 09 Март 2022