Втора фактура за закупен автомобил с връщане на ДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
През м. 08.2019 г. сме платили автомобил, нов, закупен от Белгия по предварително издадена фактура от тях със включено ДДС. По нея и са издадени протоколи по чл. 117, като във ДО е включен и начисленият ДДС. Имаше уговорка по-късно те да върнат ДДС, при условие - ако го изпълним, продажба на стар наш автомобил. Автомобилът е доставен през м.09.2019 г. Не е деклариран в Интрастат м.09.2019 г. През същият месец е върната сумата на ДДС, която ние сме платили. За Интрастат ще бъде деклариран сега за м.10.2019 г., тъй като те закъсняха със документите. Как е правилно да бъде деклариран в Интрастат - с платената първоначално сума, включено ДДС, начислен протокол или трябва да направя корекция на фактурата през м.10.2019 г. и да сторнирам протоколите, включени в дневника м.08.2019 с нови, които да са върху ДО без включено ДДС? В този случай с каква дата трябва да са протоколите по чл.117? Ще има ли проблем с данъчните, в следствие на тази корекция? Искам да отбележа, че фирмата, от която купихме автомобила, издаде фактура през м.08.2019 с включено ДДС в нея и през м. 09.2019 преиздаде същата фактура със същия номер, без ДДС, която беше изпратена през м.09.2019 г.
През м. 08.2019 г. сме платили автомобил, нов, закупен от Белгия по предварително издадена фактура от тях със включено ДДС. По нея и са издадени протоколи по чл. 117, като във ДО е включен и начисленият ДДС. Имаше уговорка по-късно те да върнат ДДС, при условие - ако го изпълним, продажба на стар наш автомобил. Автомобилът е доставен през м.09.2019 г. Не е деклариран в Интрастат м.09.2019 г. През същият месец е върната сумата на ДДС, която ние сме платили. За Интрастат ще бъде деклариран сега за м.10.2019 г., тъй като те закъсняха със документите. Как е правилно да бъде деклариран в Интрастат - с платената първоначално сума, включено ДДС, начислен протокол или трябва да направя корекция на фактурата през м.10.2019 г. и да сторнирам протоколите, включени в дневника м.08.2019 с нови, които да са върху ДО без включено ДДС? В този случай с каква дата трябва да са протоколите по чл.117? Ще има ли проблем с данъчните, в следствие на тази корекция? Искам да отбележа, че фирмата, от която купихме автомобила, издаде фактура през м.08.2019 с включено ДДС в нея и през м. 09.2019 преиздаде същата фактура със същия номер, без ДДС, която беше изпратена през м.09.2019 г.
Отговор:
|
В случая доставчикът е трябвало да анулира първата фактура с начисления данък и да издаде нова без данък. Това, че доставчикът е издал една фактура с различни дати и стойности, довежда до невъзможност от Ваша страна да приложите правилно закона.
Ако беше анулирана първата фактура и издадена нова, тогава можеше да анулирате първия протокол и да издадете нов. Но тъй като не е спазена тази процедура, Вие трябва да приемате, че първата фактура не е издавана. В този случай следва да се съобразите с изискуемостта на данъка. От питането не става ясно кога е настъпило данъчното събитие за ВОП и кога настъпва изискуемостта на данъка, съгласно разпоредбите на чл. 63 от закона. Ако приемем, че сте издали протокола при настъпила изискуемост на данъка, тогава следва да направите корекция на данъчната основа и да издадете протокол, съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС, като приемете, че имате намаление на данъчната основа на доставката. При положение, че е издаден протокол по чл 117, ал. 4 от закона за намаление на данъчната основа на доставката, той се описва в дневниците, така както се описва издадено кредитно известие към фактура. Ако сте издали протокола преди настъпване на изискуемостта на данъка, тогава следва да анулирате първия протокол и да издадете нов по новата фактура. Относно Интрастат, подайте данните от новата фактура, за да не се налагат корекции.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022