Начисляване на ДДС с протокол по чл 117 за фактури за покупка на камиони, платени преди предаването на камионите
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Във връзка с подмяната на автопарка на дружеството предстои покупка на нови камиони. Същите ще бъдат закупени от българско дружество, регистрирано по ДДС, което има и немски ДДС. Между двете страни има сключен договор, в които се посочва, че камионите ще бъдат взети от нас в завода производител в Германия. През месец август 06.08.2019 и 21.08.2019 са ни издадени фактури с немския ДДС номер без начислено ДДС, които ние сме заплатили. Камионите реално ще бъдат предадени от завода в Германия на 10.09.2019 год. на наши шофьори. При посочената ситуация трябва ли да бъде начислен ДДС с протокол по чл 117, който да бъде осчетоводен и в двата дневника? Каква да бъде датата на протокола - в зависимост от датите на издадените фактури или от датата на предаване на камионите от завода?
Във връзка с подмяната на автопарка на дружеството предстои покупка на нови камиони. Същите ще бъдат закупени от българско дружество, регистрирано по ДДС, което има и немски ДДС. Между двете страни има сключен договор, в които се посочва, че камионите ще бъдат взети от нас в завода производител в Германия. През месец август 06.08.2019 и 21.08.2019 са ни издадени фактури с немския ДДС номер без начислено ДДС, които ние сме заплатили. Камионите реално ще бъдат предадени от завода в Германия на 10.09.2019 год. на наши шофьори. При посочената ситуация трябва ли да бъде начислен ДДС с протокол по чл 117, който да бъде осчетоводен и в двата дневника? Каква да бъде датата на протокола - в зависимост от датите на издадените фактури или от датата на предаване на камионите от завода?
Отговор:
|
Доставчикът /българското дружество с регистрация по ДДС в Германия/ ще извърши доставка с място на изпълнение в Германия /съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС/. В този случай доставчикът е задължен да спазва немското законодателство и да издаде фактура с немския си VAT номер. След като камионите ще напуснат територията на Германия и ще пристигнат в България, всички условия на чл. 13, ал. 1 и ал. 2 са изпълнени, затова за получателя тази доставка ще е вътреобщностно придобиване (ВОП). В този случай ще сте задължени да издадете протокол по чл 117 от закона и да го отразите в двата дневника.
Протоколът по чл 117 се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Изискуемостта на данъка при ВОП се определя по чл. 63 от ЗДДС. Чл. 63, ал. 3 определя, че данъкът при вътреобщностното придобиване (ВОП) става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. От друга страна ал. 4 на същия член определя, че независимо от ал. 3 данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, а когато няма задължение за издаване на фактура - на датата на издаване на документа, удостоверяващ придобиването на ново превозно средство, когато са издадени преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие. За да се приложи ал. 4 е необходимо да има настъпило данъчно събитие и фактурата да е издадена в периода между датата на данъчното събитие и 15-ия ден на месеца следващ месеца на данъчното събитие. В случая фактурите, които сте получили, са издадени преди да настъпи данъчното събитие, което означава, че ал. 4 не се прилага, съгласно ал. 5. Данъчното събитие ще настъпи на датата на която собствеността върху стоката е прехвърлена, а това ще стане когато получите камионите от завода. Датата на която Ви предадат камионите ще е датата на данъчното събитие, а датата на изискуемост на данъка ще настъпи на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. От датата на изискуемост ще имате срок от 15 дни, в които трябва да издадете протокола.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022