ВОП на автомобил от Белгия преди регистрация по ДДС

От въпроса не става ясно защо е начислен ДДС в Белгия, тъй като при доставка на нов автомобил, когато автомобилът се изпраща от една държава членка до друга държава членка, независимо дали получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице, доставчикът извършва ВОД, а получателят ВОП на ново превозно средство.

Ако начисленият данък в Белгия е неправомерно начислен, данъкът няма да бъде възстановен от белгийската администрация.

Има вариант да сте закупили автомобила там без уговорката да се изпрати в България. В този случай доставчикът начислява ДДС там, а след като българската фирма придвижи автомобила до България и го регистрира тук, тогава фирмата може да поиска възстановяване на ДДС от Белгия.

От въпроса не става ясно дали сте регистрирано по ЗДДС лице или не, затова ще разгледам и двата варианта.

Ако сте регистрирани по ЗДДС, когато извършите ВОП на нов автомобил, следва да издадете протокол по чл 117 от ЗДДС. Данъчната основа ще включва всичко, което се дължи на доставчика, т.е. данъчната основа ще включва и начисления белгийски данък /чл. 26, ал. 2 от ЗДДС/. Ако в последствие доставчикът издаде кредитно известие, тогава следва да издадете нов протокол със знак минус за размера на данъка.

Ако сте нерегистрирано лице по ЗДДС, тогава следва да декларирате ВОП с подаване на декларация по образец  - приложение № 19, съгласно чл.168 от закона и чл. 101 от ППЗДДС. Законът и правилникът не предвиждат ред за коригиране на декларацията по чл. 168. Ако се налага коригиране, следва да запитате НАП как да процедирате.
 
Когато завеждате автомобила в счетоводните регистри и знаете, че ще възстановите начисления данък от Белгия, следва да отразите възстановимия данък в разчетна сметка и да не го включвате в отчетната стойност на автомобила. След възстановяването на данъка, разчетната сметка се приключва.
 

С уважение:

Още за ВОП:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС