Отразяване на протокол по чл 117 за фактура от китайска фирма

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6. В случая получавате услуга по чл 21 ал 2 от ЗДДС с място на изпълнение в страната, което прави данъка изискуем от получателя. За целта следва да издадете протокол по чл 117 не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Правилата за определяне на датата на изискуемост са определи в чл. 25 от закона. Съгласно чл. 25, ал. 6 на датата на датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4, данъкът става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли.

Това, че получавате фактурата късно не променя датата на изискуемост на данъка. Трябвало е да начислите данъка с протокол не по-късно от 15 дни от датата на изискуемост.

Съгласно чл. 126, ал. 3, т. 1 от ЗДДС при неотразени в отчетните регистри документи, лицето следва да включи неотразения документ в съответния регистър през данъчния период, през който грешката е установена. Това означава, че по-късно издадения протокол следва да включите в дневника в периода, когато го издадете.

С уважение:

Още за протокол по чл 117: