Вие сте тук: ДДС Протокол по чл. 117 Протокол по чл 117 при фактура за транспорт и митническо представителство при внос на стока от Турция

Протокол по чл 117 при фактура за транспорт и митническо представителство при внос на стока от Турция

Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси

на 17 Юни 2019

Tags: протокол по чл 117нулева ставкадневник на покупките

Въпрос:

Дружество, регистрирано по ДДС, извършва внос на стоки от Турция. Транспортът на стоката се осъществява от българска фирма, регистрирана по ДДС. В митническтата декларация е начислен ДДС на стойността на внесената стока, като в него е включен и ДДС за транспорта на стоката и ДДС за услуга попълване на документи и митническо представителство от друго българско дружество. Фирмата, осъществила транспорта, е издала фактура на българската фирма вносител на стоката с 0-ва ставка на ДДС по Глава 3 по ЗДДС. Следва ли да се издаде протокол по чл 117 и с каква ставка трябва да бъде? Ако се издава, в кои колони на Дневниците за ДДС трябва да се посочи? Фирмата, извършила услуга попълване на документи и митническо представителство, издава фактура с 0-ва ставка на ДДС по чл. 30, ал. 3 и чл. 36а от ЗДДС. Следва ли да се издаде протокол по чл 117 и с каква ставка трябва да бъде? Ако се издава, в кои колони на Дневниците за ДДС трябва да се посочи?

Отговор:

Нормите в ЗДДС, които определят платеца на данъка, са чл. 82 - чл. 85а. Когато получавате облагаеми услуги като транспорт и митническо представителство, следва да се съобразите с чл. 82 от закона. Чл. 82, ал. 2, т. 3 определя, че платец на данъка е получателят само ако са изпълнени следните условия:
- Доставката да е с място на изпълнение в България;
- Доставката да е облагаема;
- Доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено в страната;
- Получателят да е данъчно задължено лице.

В случая получавате услугите от фирми установени в страната, което означава, че едно от условията на чл. 82, ал. 2 не е изпълнено и получателят не се явява платец на данъка. Такъв ще е доставчикът на такава услуга, който е установен в страната и е регистриран по ЗДДС, съгласно чл. 82, ал. 1.

Протокол по чл 117 от закона се издава само когато данъкът е изискуем от получателя на доставката. В случая данъкът не е изискуем от Вас и не следва да начислявате ДДС с протокол по двете доставки – транспорт и митническо представителство. Доставчиците на тези услуги /български фирми/ като платци на данъка имат право да приложат нулева ставка за въпросните доставки и е тяхно задължение да доказват нулевата ставка с документите, изредени в ППЗДДС.

Вие като получател на такива доставки следва да отразите фактурите в дневника на покупките в колона 9 – данъчна основа на доставка без данък.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Протокол по чл 117 при закупуване на автомобил втора употреба

Издаване на протокол по чл 117 при получаване на фактура за спонсорство

Протокол по чл 117 за фактури за такси по преводи през Изипей

Издаване на протокол по чл 117 при доставката на туристически услуги

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС

Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)

Оценка:

Вашата оценка ще бъде записана!

Потвърждавате ли оценката?

Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия

Подобни статии

20Февр2023

Протокол по чл 117 при фактура за транспорт и митническо представителство при внос на стока от Турция

Подобни статии

Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период

Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина

Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK

Включване в дневниците по ДДС на фактури от Фейсбук

Издаване на протокол по чл 117 за закупена от ЗП пшеница

Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги