Продажба на стоки внос от Китай през Етси към ДНЗЛ от ЕС и трети страни

Когато продавате стоки на данъчно незадължени лица в ЕС, мястото на изпълнение на доставката ще се определи по реда на чл. 20б от закона при условията на ал. 1. Ако българската фирма е установена само в България, ако стоката се изпраща от територията на България до друга държава членка и общата стойност на вътреобщностните дистанционни доставки не надвишава през текущата календарна година и не е надвишавала през предходната календарна година 10000 евро, тогава мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни доставки ще е в страната. Това означава, че тези доставки ще се облагат с 20% ДДС до достигане на прага от 10000 евро от вътреобщностните дистанционни продажби или до момента, в който се регистрирате за прилагане на режим в Съюза.

След достигане на прага от 10000 евро за календарната година, фирмата ще бъде задължена да се регистрира във всяка държава членка, където се изпращат стоките или да избере да се регистрира по режим в Съюза в България, съгласно чл. 156 от закона.  
 
Доставките към данъчно незадължени лица от трети страни ще са с място на изпълнение в страната, съгласно чл. 17, ал. 2 от закона. За да се приложи нулева ставка по реда на чл. 28 от ЗДДС, трябва да притежавате документите, изброени в чл. 21, ал. 1 от ППЗДДС. Ако не се снабдите с тези документи трябва да направите корекция по реда на чл. 39 от ППЗДДС.
 
Съгласно чл. 119 от ЗДДС за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Отчетът за извършените продажби се съставя най-късно в последния ден на данъчния период. Чл. 112 от ППЗДДС определя какво съдържа отчета и как се отразява в дневника за продажби.

Всички доставки, за които издаването на фактури не е задължително, следва да се отразят в отчета за продажби. Това се отнася както за доставките, обложени с 20% така и за тези с 0%. Това е документът, с който се отразяват в дневника за продажби.

Когато се регистрирате за прилагане на режим в Съюза, вътреобщностните дистанционни доставки ще се отразяват само в OSS декларацията, без да се отразяват в отчета за извършените продажби и без да се отразяват в дневника за продажби.  
 
Когато получател на доставката е данъчно задължено лице, законът изисква задължително издаване на фактура. Мястото на изпълнение на доставката ще се определи по реда на чл. 17, ал. 2 и след като стоката се изпраща от България, тогава мястото на изпълнение ще е в страната.

Когато доставяте стоката на ДЗЛ от ЕС /с валиден VAT/, ще направите ВОД и следва да докажете прилагането на нулева ставка с документите, изброени в чл. 45 от ППЗДДС.

Когато получател на доставка е данъчно задължено лице и стоката се изпраща към трета страна, прилагането на нулева ставка се доказва с документите, изброени в чл. 21, ал. 1 от ППЗДДС.

Това означава, че доставките към данъчно задължени лица се отразяват в дневника за продажби с фактурата.