Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
Въпрос:
Българска фирма А, регистрирана по ДДС, ще закупи от Германия машини. Германската фирма ще ги закупи от САЩ. Българската фирма А ще ги продаде на друга българска фирма Б. Фирма Б ще ги продаде на трета държава от Близкия изток.
1-ви вариант: Машините ще пътуват директно от САЩ до Близкия изток.
2-ри вариант: Машините ще пристигнат в Германия и от там ще пътуват директно до Близкия изток.
3-ти вариант: Ако фирма А бъде изключена от схемата и германската фирма продава на фирма Б, какви ще са отговорите на посочените въпроси:
Т.е. САЩ продават на Германия. Германия продава на българска фирма А. Българска фирма А продава на българска фирма Б. Българска фирма Б продава на Близкия изток.
а) Стоките ще пътуват директно от САЩ до Близкия изток.
б) Стоките ще пътуват до Германия и от там до Близкия изток.
Въпросите са за 1-ви, 2-ри вариант и 3-ти вариант:
1. Фирма А как трябва да фактурира към фирма Б - с ДДС или без ДДС? На какво основание и с какви съпътсващи документи?
2. Фактурата от германската фирма ще бъде без ДДС и няма да се включва в дневниците. Но това означава ли, че фирма А или фирма Б при 3-ти вариант трябва да проверят немското законодателство за регистрация там по ДДС за място на стопанска дейност?
3. В съпътсващите транспортни документи къде кои фирми трябва да са вписани при всеки вариант?
4. Фирма А или фирма Б при 3-ти вариант, какво и с какви документи /фактури, митнически декларации, протоколи/ трябва да включат в дневниците по ДДС?
Българска фирма А, регистрирана по ДДС, ще закупи от Германия машини. Германската фирма ще ги закупи от САЩ. Българската фирма А ще ги продаде на друга българска фирма Б. Фирма Б ще ги продаде на трета държава от Близкия изток.
1-ви вариант: Машините ще пътуват директно от САЩ до Близкия изток.
2-ри вариант: Машините ще пристигнат в Германия и от там ще пътуват директно до Близкия изток.
3-ти вариант: Ако фирма А бъде изключена от схемата и германската фирма продава на фирма Б, какви ще са отговорите на посочените въпроси:
Т.е. САЩ продават на Германия. Германия продава на българска фирма А. Българска фирма А продава на българска фирма Б. Българска фирма Б продава на Близкия изток.
а) Стоките ще пътуват директно от САЩ до Близкия изток.
б) Стоките ще пътуват до Германия и от там до Близкия изток.
Въпросите са за 1-ви, 2-ри вариант и 3-ти вариант:
1. Фирма А как трябва да фактурира към фирма Б - с ДДС или без ДДС? На какво основание и с какви съпътсващи документи?
2. Фактурата от германската фирма ще бъде без ДДС и няма да се включва в дневниците. Но това означава ли, че фирма А или фирма Б при 3-ти вариант трябва да проверят немското законодателство за регистрация там по ДДС за място на стопанска дейност?
3. В съпътсващите транспортни документи къде кои фирми трябва да са вписани при всеки вариант?
4. Фирма А или фирма Б при 3-ти вариант, какво и с какви документи /фактури, митнически декларации, протоколи/ трябва да включат в дневниците по ДДС?
Отговор:
Първи вариант
Фактурата на германската фирма към фирма А е без ДДС, т.к доставката е извън територията на Германия.
Фирма А фактурира на фирма Б без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната
При продажбите, извършени от фирма А и фирма Б, прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. В дневниците за продажбите /колона 23/ се отразяват само фактурите. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи.
Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставките не пораждат необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българските фирми в Германия.
Втори вариант
Фактурата на германската фирма към фирма А е с нулева ставка - в режим износ. Износител трябва да е германската фирма, а фирма А да придобива собствеността на кораба в открито море.
Фирма А фактурира на фирма Б без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
При продажбите, извършени от фирма А и фирма Б, прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. В дневниците за продажбите /колона 23/ се отразяват само фактурите. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставките не пораждат необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българските фирми в Германия.
Трети вариант /без участие на фирма А/
Стоката се изпраща от САЩ до Близкия изток.
Фактурата на германската фирма към фирма Б е без ДДС, т.к. доставката е извън територията на Германия.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната. В дневника за продажбите /колона 23/ отразява само фактурата. Прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставката не поражда необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българската фирма в Германия.
Стоката се изпраща от САЩ до Германия и от Германия до Близкия изток:
Фактурата на германската фирма към фирма Б е с нулева ставка, т.к. е износ за продавача. Износител трябва да е германската фирма, а фирма А да придобива собствеността на кораба в открито море.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната. В дневника за продажбите /колона 23/ отразява само фактурата. Мястото на прехвърляне на собствеността върху стоката следва да е на кораба в открито море, след оформяне на митническия износ от германската фирма. Необлагаемият режим на доставката се удостоверява с клаузата в договора за уговореното място на прехвърляне на собствеността фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставката не поражда необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българската фирма в Германия.
Бих обобщил, че при всички варианти доставките на българските фирми А и Б са в благоприятен необлагаем режим – с място на изпълнение извън територията на България. Ключови документи за доказването на режима са търговските договори с изрична клауза указваща мястото на прехвърляне на собствеността на кораба в открито море, както и транспортните документи.
Съдържанието на отделните документи по продажбите на българските фирми трябва да удостоверява по ясен начин връзката между фактурите, стоката и местонахождението ѝ при прехвърлянето на собствеността. Друго важно условие за прилагане на благоприятните данъчни режими от българските фирми е при покупката от германската фирма да не придобиват собствеността върху стоката на територията на Германия и ЕС.
Фактурата на германската фирма към фирма А е без ДДС, т.к доставката е извън територията на Германия.
Фирма А фактурира на фирма Б без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната
При продажбите, извършени от фирма А и фирма Б, прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. В дневниците за продажбите /колона 23/ се отразяват само фактурите. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи.
Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставките не пораждат необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българските фирми в Германия.
Втори вариант
Фактурата на германската фирма към фирма А е с нулева ставка - в режим износ. Износител трябва да е германската фирма, а фирма А да придобива собствеността на кораба в открито море.
Фирма А фактурира на фирма Б без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната.
При продажбите, извършени от фирма А и фирма Б, прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. В дневниците за продажбите /колона 23/ се отразяват само фактурите. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставките не пораждат необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българските фирми в Германия.
Трети вариант /без участие на фирма А/
Стоката се изпраща от САЩ до Близкия изток.
Фактурата на германската фирма към фирма Б е без ДДС, т.к. доставката е извън територията на Германия.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната. В дневника за продажбите /колона 23/ отразява само фактурата. Прехвърлянето на собствеността следва да е на кораба в открито море. Документите за доказване на този режим са търговския договор с изрично уговорено място на прехвърляне на собствеността, фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставката не поражда необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българската фирма в Германия.
Стоката се изпраща от САЩ до Германия и от Германия до Близкия изток:
Фактурата на германската фирма към фирма Б е с нулева ставка, т.к. е износ за продавача. Износител трябва да е германската фирма, а фирма А да придобива собствеността на кораба в открито море.
Фирма Б фактурира на купувача от трета страна без ДДС, на основание чл. 17, ал. 1 и чл 86 ал 3 от ЗДДС - доставката е с място на изпълнение извън територията на страната. В дневника за продажбите /колона 23/ отразява само фактурата. Мястото на прехвърляне на собствеността върху стоката следва да е на кораба в открито море, след оформяне на митническия износ от германската фирма. Необлагаемият режим на доставката се удостоверява с клаузата в договора за уговореното място на прехвърляне на собствеността фактурата и транспортните документи. Ако прехвърлянето на собствеността е на кораба в открито море, доставката не поражда необходимост от консултиране по немското законодателство за евентуални задължения за ДДС-регистрация на българската фирма в Германия.
Бих обобщил, че при всички варианти доставките на българските фирми А и Б са в благоприятен необлагаем режим – с място на изпълнение извън територията на България. Ключови документи за доказването на режима са търговските договори с изрична клауза указваща мястото на прехвърляне на собствеността на кораба в открито море, както и транспортните документи.
Съдържанието на отделните документи по продажбите на българските фирми трябва да удостоверява по ясен начин връзката между фактурите, стоката и местонахождението ѝ при прехвърлянето на собствеността. Друго важно условие за прилагане на благоприятните данъчни режими от българските фирми е при покупката от германската фирма да не придобиват собствеността върху стоката на територията на Германия и ЕС.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023