Отразяване на онлайн търговия към ФЛ и ЮЛ от ЕС и трети страни
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружество, регистрирано в България по ДДС, извършва онлайн търговия на ФЛ и ЮЛ от Европа и към трети страни и Великобритания. Дружеството е регистрирано по OSS. Търгува през платформата на Амазон. При осъществяване на дейността си същото изпраща стоки в складове на Амазон в Германия, Великобритания, а също така изпраща и директно от България до крайни клиенти. За целта има ДДС регистрация в Германия и ДДС регистрация във Великобритания. За стоката, изпратена до склад в Германия, дружеството прави протокол за ВОД с българския си ДДС номер и ВОП в Германия с Германския си ДДС номер. За стоките, тръгващи от склада на Амазон в Германия до ФЛ и ЮЛ в Германия, начислява 19% ДДС, което декларира и внася в Германия. - в този случай правилно ли отразяваме тези продажби в нашите български дневници по чл. 69, ал. 2 колона 24? За стоките, тръгващи от България за Германия ,начислява 19% ДДС за ФЛ и декларира продажбите в справката по OSS /тези продажби не се включват в нашите ДДС дневници/, а за ЮЛ прави ВОД и включва в дневниците, също така подаваме VIES. За стоките, изпратени до склад във Великобритания, прави износна декларация и плаща ДДС във Великобритания. За стоките, тръгващи от склада във Великобритания до ФЛ и ЮЛ, Aмазон начислява и удържа от клиентите ДДС и го внася в бюджета във Великобритания. – в този случай правилно ли отразяваме тези продажби в нашите български дневници по чл. 69, ал. 2 колона 24? За стоките, тръгващи от България към Великобритания за ФЛ, дружеството начислява ДДС 20%, и го декларира и внася по английския си ДДС номер – тези доставки за нас износ ли са по глава трета чл. 28 или би трябвало да се отчитат по чл. 69, ал. 2 и да се включат в колона 24 на дневника за продажбите?
Дружество, регистрирано в България по ДДС, извършва онлайн търговия на ФЛ и ЮЛ от Европа и към трети страни и Великобритания. Дружеството е регистрирано по OSS. Търгува през платформата на Амазон. При осъществяване на дейността си същото изпраща стоки в складове на Амазон в Германия, Великобритания, а също така изпраща и директно от България до крайни клиенти. За целта има ДДС регистрация в Германия и ДДС регистрация във Великобритания. За стоката, изпратена до склад в Германия, дружеството прави протокол за ВОД с българския си ДДС номер и ВОП в Германия с Германския си ДДС номер. За стоките, тръгващи от склада на Амазон в Германия до ФЛ и ЮЛ в Германия, начислява 19% ДДС, което декларира и внася в Германия. - в този случай правилно ли отразяваме тези продажби в нашите български дневници по чл. 69, ал. 2 колона 24? За стоките, тръгващи от България за Германия ,начислява 19% ДДС за ФЛ и декларира продажбите в справката по OSS /тези продажби не се включват в нашите ДДС дневници/, а за ЮЛ прави ВОД и включва в дневниците, също така подаваме VIES. За стоките, изпратени до склад във Великобритания, прави износна декларация и плаща ДДС във Великобритания. За стоките, тръгващи от склада във Великобритания до ФЛ и ЮЛ, Aмазон начислява и удържа от клиентите ДДС и го внася в бюджета във Великобритания. – в този случай правилно ли отразяваме тези продажби в нашите български дневници по чл. 69, ал. 2 колона 24? За стоките, тръгващи от България към Великобритания за ФЛ, дружеството начислява ДДС 20%, и го декларира и внася по английския си ДДС номер – тези доставки за нас износ ли са по глава трета чл. 28 или би трябвало да се отчитат по чл. 69, ал. 2 и да се включат в колона 24 на дневника за продажбите?
Отговор:
За стоките, тръгващи от склада на Амазон в Германия до ФЛ и ЮЛ, мястото на изпълнение на доставките ще е в Германия /чл. 17, ал. 2/, т.е. извън страната за целите на ЗДДС, затова доставките се отразяват в дневника за продажби в колона 23 - ДО на доставки по чл. 69, ал. 2. В Германия се начислява 19% ДДС и се декларира и внася в Германия с немския номер.
За стоките, тръгващи от България за Германия, които отговарят на условията за вътреобщностни дистанционни продажби, се начислява 19% немски данък и се декларират в справката по OSS. Тези продажби правилно не се включват в дневника за продажби. За доставката на стоки, тръгващи от България за Германия към данъчно задължени лица /с валиден VAT номер/, се декларира ВОД и се включват в дневника за продажби и VIES.
За стоките, изпратени от България до склад във Великобритания, правите износ на Митница и митническата декларация е едно от доказателствата за прилагане на нулева ставка в България. Доставките се отразяват в колона 19 от дневника за продажби.
За стоките, тръгващи от склада във Великобритания до ФЛ и ЮЛ, мястото на изпълнение на доставката ще е извън страната и отново следва да се отразят в колона 23 – ДО на доставки по чл. 69, ал. 2 от закона.
За стоките, тръгващи от България към Великобритания за ФЛ, следва да притежавате заверена митническа декларация, в която сте вписан като износител. Ако работите с Български пощи, декларацията, която попълвате - CN22 - не отговаря на изискванията на ППЗДДС за доказване на нулева ставка, затова следва да начислите 20% български данък. Ако работите с митнически агент или сами декларирате изпращането на митница, следва да се снабдите с митническа декларация, за да приложите нулева ставка. В случай че можете да докажете нулева ставка, доставката се отразява в колона 19 от дневника за продажби.
За да отразите тези доставки в английските дневници, с начислен английски данък, следва Вие да сте получател на стоката от България във Великобритания и от там да изпращате стоката на клиентите си. В тези случаи доставките ще се отчитат в колона 23 от дневника за продажби като доставки по чл. 69, ал. 2.
При всички тези случаи важат следните общи правила:
- Когато мястото на изпълнение на доставката е в друга държава, следва да прилагате чуждото законодателство за облагане и деклариране;
- Вътреобщностните дистанционни продажби се отразяват само в OSS;
- Всички доставки без вътреобщностните дистанционни продажби се отразяват в дневника за продажби. За доставките с място на изпълнение в страната се прилагат ставки 20% или 0% /износ и ВОД/. Доставките на стоки с място на изпълнение в друга държава се отразяват в дневника за продажби в колона 23.
.png)
За стоките, тръгващи от България за Германия, които отговарят на условията за вътреобщностни дистанционни продажби, се начислява 19% немски данък и се декларират в справката по OSS. Тези продажби правилно не се включват в дневника за продажби. За доставката на стоки, тръгващи от България за Германия към данъчно задължени лица /с валиден VAT номер/, се декларира ВОД и се включват в дневника за продажби и VIES.
За стоките, изпратени от България до склад във Великобритания, правите износ на Митница и митническата декларация е едно от доказателствата за прилагане на нулева ставка в България. Доставките се отразяват в колона 19 от дневника за продажби.
За стоките, тръгващи от склада във Великобритания до ФЛ и ЮЛ, мястото на изпълнение на доставката ще е извън страната и отново следва да се отразят в колона 23 – ДО на доставки по чл. 69, ал. 2 от закона.
За стоките, тръгващи от България към Великобритания за ФЛ, следва да притежавате заверена митническа декларация, в която сте вписан като износител. Ако работите с Български пощи, декларацията, която попълвате - CN22 - не отговаря на изискванията на ППЗДДС за доказване на нулева ставка, затова следва да начислите 20% български данък. Ако работите с митнически агент или сами декларирате изпращането на митница, следва да се снабдите с митническа декларация, за да приложите нулева ставка. В случай че можете да докажете нулева ставка, доставката се отразява в колона 19 от дневника за продажби.
За да отразите тези доставки в английските дневници, с начислен английски данък, следва Вие да сте получател на стоката от България във Великобритания и от там да изпращате стоката на клиентите си. В тези случаи доставките ще се отчитат в колона 23 от дневника за продажби като доставки по чл. 69, ал. 2.
При всички тези случаи важат следните общи правила:
- Когато мястото на изпълнение на доставката е в друга държава, следва да прилагате чуждото законодателство за облагане и деклариране;
- Вътреобщностните дистанционни продажби се отразяват само в OSS;
- Всички доставки без вътреобщностните дистанционни продажби се отразяват в дневника за продажби. За доставките с място на изпълнение в страната се прилагат ставки 20% или 0% /износ и ВОД/. Доставките на стоки с място на изпълнение в друга държава се отразяват в дневника за продажби в колона 23.
С уважение:
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
17Февр2023
ДДС регистрация и OSS при продажба на стоки през онлайн магазин на принципа на дропшипинг
от Ели Марова
на 17 Февр 2023