Третиране на продажби към регистрирани и нерегистрирани по ДДС фирми в Италия
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Фирмата ни е регистриранa по ДДС в България и регистрирана по Режим в Съюза (OSS). Фирмата се занимава с продажба на стоки в Европа на данъчно незадължени лица. В този месец имаме продажби и на фирми от Италия. Фирмите са както регистрирани, така и нерегистрирани по ДДС в Италия. Как следва да се третират двата вида сделки? Следва ли да начислим българско ДДС във фактурите за продажба и ако да, на какво основание? Следва ли фактурите да се включат в дневници за продажби за целите на ДДС в България? И ако да, в коя колона на дневника за продажби?
Фирмата ни е регистриранa по ДДС в България и регистрирана по Режим в Съюза (OSS). Фирмата се занимава с продажба на стоки в Европа на данъчно незадължени лица. В този месец имаме продажби и на фирми от Италия. Фирмите са както регистрирани, така и нерегистрирани по ДДС в Италия. Как следва да се третират двата вида сделки? Следва ли да начислим българско ДДС във фактурите за продажба и ако да, на какво основание? Следва ли фактурите да се включат в дневници за продажби за целите на ДДС в България? И ако да, в коя колона на дневника за продажби?
Отговор:
|
За данъчното третиране и деклариране по ЗДДС на посочените доставки е от основно значение дали получателят – данъчно задължено лице, е регистриран за целите на ДДС-облагането в друга държава членка или не.
Съгласно разпоредбата на чл. 14, ал. 1, т. 2 от ЗДДС, за да е налице вътреобщностна дистанционна продажба на стоки на територията на Европейския съюз, следва получател по доставката да е данъчно незадължено лице. Изрично е посочено, че за данъчно незадължено лице се счита и данъчно задължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което няма задължение да начислява ДДС при вътреобщностно придобиване на стоката в държавата членка, където транспортът приключва.
Следователно, ако получателят на доставката не е регистриран за целите на ДДС-облагането в друга държава членка, то той няма задължение за начисляване на ДДС при ВОП и доставката представлява вътреобщностна дистанционна продажба по чл. 14, ако са изпълнени и останалите условия на разпоредбата. Накратко, ако получателят не е регистриран по ДДС, третирате доставката както всички останали доставки към данъчно незадължени физически лица. Ако получателят е регистриран по ДДС в друга държава членка, то той е задължен да начисли ДДС при вътреобщностно придобиване и за доставката са възможни два варианта, в зависимост от това къде започва транспортът на стоката. Ако стоката се изпраща от България до друга държава членка, мястото на изпълнение на доставката е в България на основание чл. 17, ал. 2 от ЗДДС и доставката представлява ВОД. Приложима е нулева ставка на данъка, ако доставчикът се снабди с изискуемите в ППЗДДС документи за доказването ѝ. Декларира се в дневника за продажбите като ВОД в колона 20 и се посочва във ВИЕС-декларацията. Ако транспортът на стоката започва в друга държава членка, мястото на изпълнение е извън територията на страната, доставката е освободена от български ДДС на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС и се посочва в колона 23 на дневника за продажбите.
С уважение:
  |
Още за дистанционни продажби:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
30Ян2023
Продажба на апартаменти от закупена от ЧСИ сграда
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
25Ян2023
Срок за прилагане на нулева ставка за продажба на COVID тестове
от проф. д-р Любка Ценова
на 25 Ян 2023
05Дек2022
Третиране на продажба на плавателен съд, закупен с такова намерение
от Ели Марова
на 05 Дек 2022
18Ноем2022
Начисляване на ДДС във фактури за продажба на стоки към Германия при посредничество за гръцка фирма
от Ели Марова
на 18 Ноем 2022