Осчетоводяване на фактури за доставка на хляб и брашно
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ Счетоводител съм на хранителен магазин и след всичките промени, които настъпиха в рамките на един месец, се обърках много. Моля за Вашето компетентно становище по следните въпроси:
1. Как трябва да се осчетоводи фактурата за доставка на хляб/ брашно от моята страна, т.е. в моя магазин, като купувам от производителя и продавам на крайния потребител? В кои колони трябва да е сумата по фактурата? И изобщо трябва ли тя да влиза в дневник покупки или само ППЗДДС? Когато имам смесена фактура, как трябва да изглежда в дневника? Два пъти осчетоводена или по друг начин?
2. Трябва ли в дневник продажби отчетът за продажбите ми на хляб и брашно да бъде разделен със съответния код или това е само за доставчика - производител? Нямам издавани фактури за продажба на хляб, само с касов бон и общата сума се вижда отделно в месечния отчет.
3. От 01.07.2022 г. до 08.07.2022 г. хлябът е с 20% ДДС, от 09.07.2022 г. хлябът е с 0% ДДС и следва да се отразява в дневниците - покупки и продажби - съгласно разпоредбите, нали така?
➤ Счетоводител съм на хранителен магазин и след всичките промени, които настъпиха в рамките на един месец, се обърках много. Моля за Вашето компетентно становище по следните въпроси:
1. Как трябва да се осчетоводи фактурата за доставка на хляб/ брашно от моята страна, т.е. в моя магазин, като купувам от производителя и продавам на крайния потребител? В кои колони трябва да е сумата по фактурата? И изобщо трябва ли тя да влиза в дневник покупки или само ППЗДДС? Когато имам смесена фактура, как трябва да изглежда в дневника? Два пъти осчетоводена или по друг начин?
2. Трябва ли в дневник продажби отчетът за продажбите ми на хляб и брашно да бъде разделен със съответния код или това е само за доставчика - производител? Нямам издавани фактури за продажба на хляб, само с касов бон и общата сума се вижда отделно в месечния отчет.
3. От 01.07.2022 г. до 08.07.2022 г. хлябът е с 20% ДДС, от 09.07.2022 г. хлябът е с 0% ДДС и следва да се отразява в дневниците - покупки и продажби - съгласно разпоредбите, нали така?
Отговор:
Когато получавате фактури от доставчици, установени в България, независимо дали са за хляб/ брашно или други стоки, задължително трябва да ги отразите в дневника за покупки в периода на издаването им или в един от следващите 12 данъчни периода, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1. Това е регламентирано в чл. 124, ал. 4 от закона. Това означава, че задължително трябва да отразите фактурите за хляб/ брашно, независимо, че в тях няма начислен данък. В дневника за покупки доставките се отразяват спрямо правото на данъчен кредит. Когато няма начислен такъв, сумата се отразява в колона 9 от дневника. Когато получите фактура с начислен данък с различни ставки, ако софтуерът позволява, следва да я отразите на един ред като данъчната основа за хляб/ брашно ще се отрази в колона 9, а данъчната основа на стоките със ставка 20% в следващите колони, спрямо правото на данъчен кредит /при пълен данъчен кредит в колони 10 и 11/. Ако софтуерът не позволява такова отразяване на един ред, може да отразите фактурата на два реда. В този случай, ако софтуерът има проверка за дублиране на документи, ще Ви предупреди за дублиране, но това не пречи да продължите. Повечето софтуери позволяват въвеждане на един ред в много позиции.
Когато продавате хляб/ брашно, Вие прилагате 0% ДДС и задължително трябва да отразите фактурите и отчета по реда на закона. Това задължение се отнася за всеки доставчик на хляб/ брашно, независимо къде е по веригата продажби.
В § 20а от ППЗДДС са регламентирани правилата за отразяване на фактурите и отчетите за продажби при продажбата на хляб/ брашно. Ако не сте издавали фактури за хляб/ брашно, тогава трябва изготвите отделни отчети за хляб и брашно. Всеки отчет трябва да се отрази в дневника за продажби с отделен код - в колона 3 "Вид на документа" за хляб с код "84", а за брашно с код "85". В колона 8а трябва да се посочат съответните кодове „07“ за хляб и „08“ за брашно. Данъчната основа се отразява в колони 9 и 19.
Продажбите на хляб/ брашно преди 09.07.2022 се отразяват в общия отчет за продажби, както преди. За тях е приложена ставка от 20% и няма нужда от допълнителна информация и проследяване.
.png)
Когато продавате хляб/ брашно, Вие прилагате 0% ДДС и задължително трябва да отразите фактурите и отчета по реда на закона. Това задължение се отнася за всеки доставчик на хляб/ брашно, независимо къде е по веригата продажби.
В § 20а от ППЗДДС са регламентирани правилата за отразяване на фактурите и отчетите за продажби при продажбата на хляб/ брашно. Ако не сте издавали фактури за хляб/ брашно, тогава трябва изготвите отделни отчети за хляб и брашно. Всеки отчет трябва да се отрази в дневника за продажби с отделен код - в колона 3 "Вид на документа" за хляб с код "84", а за брашно с код "85". В колона 8а трябва да се посочат съответните кодове „07“ за хляб и „08“ за брашно. Данъчната основа се отразява в колони 9 и 19.
Продажбите на хляб/ брашно преди 09.07.2022 се отразяват в общия отчет за продажби, както преди. За тях е приложена ставка от 20% и няма нужда от допълнителна информация и проследяване.
С уважение:
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023