Кредитно известие за направено прихващане от аванс

Чл. 115 от ЗДДС регламентира, че при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата. Известието се издава задължително не по-късно от 5 дни от възникване на съответното обстоятелство по ал. 1, а когато се издава за доставка, за която е издадена фактура с начислен данък за получено авансово плащане, в 5-дневен срок от датата на връщането, прихващането или уреждането по друг възмезден начин на авансово преведената сума за размера на върнатата, прихваната или уредената по друг възмезден начин сума.

Прихващането на вземане за извършена от Вас доставка и задължение за получена услуга от един и същи контрагент не намаляват данъчната основа на двете доставки, нито има разваляне на доставка, затова за 5-те единици не следва да се издава кредитно известие.

От въпроса не става ясно дали авансово получената сума се отнася за доставката, за която е възникнало вземането, или е за друга доставка. 

Ако полученият аванс се отнася за доставката от 100 единици, тогава би следвало още при фактуриране на доставката да извадите от данъчната основа вече фактурираното авансово плащане. Ако обаче авансовото плащане се отнася за доставка различна от извършената, тогава за самото прихващане трябва да има причина свързана със изменение на данъчната основа или разваляне на доставката, за която е получено авансовото плащане. В този случай следва да издадете кредитно известие за изменението на данъчната основа или развалената доставка.  

С уважение:

Още за кредитно известие:

Нормативна рамка

ЗДДС