Осчетоводяване на върната сума без кредитно известие

Изискванията за документална обоснованост и признаване на разходите за данъчни цели са описани в Закона за счетоводството и Закона за корпоративното подоходно облагане.
 

От описанието на казуса става ясно, че дружеството разполага с документ за отчитане на разхода, който е фактура за онлайн абонамент. Същевременно излиза, че дружеството дължи на доставчика не цялата сума, а частична сума или никаква, защото е оспорен разходът от мениджърите. Следователно, към края на годината дружеството ще е отчело цялата сума по фактурата на разход, но ще има салдо на оставащо задължения към доставчици заради частично или изцяло върнатите пари. При годишната инвентаризация на вземанията и задълженията на дружеството може да стане ясно, че дружеството не дължи тези суми на доставчиците и ще отпише задължението като други приходи, които съответно ще бъдат обложени с данък като част от приходите на дружеството.

 

Счетоводните операции при гореописания предложен вариант ще бъдат:

Дт 613 Разходи за бъдещи периоди (или 602 Разходи за външни услуги) – със сумата по фактурата

Дт 45321 ДДС – със сумата за ДДС по фактурата

              Кт 401 Доставчици  – със сумата на задължението по фактурата

 

Дт 401 Доставчици – с цялата сума

              Кт 503 – с цялата сума

 

Дт 503 - с частично върнатите суми, или изцяло върнатите суми

            Кт 401  - с частично върнатите суми, или изцяло върнатите суми

 

В края на годината:

Дт 401  - с остатъка на салдото, недължимата сума, за която няма кредитно известие

             Кт 709 Други приходи (от отписване на задължения)

 

Разбира се, и алтернативното Ваше предложение също може да се приложи, само че ми се струва малко по-сложно. И при двата варианта обаче ще се постигне признаване на целия разход по фактурата и облагане на прихода, който възниква от недължимата сума.

С уважение:

Още за осчетоводяване:

Нормативна рамка

ЗКПО