Грешки при взаимно прихващане на задължения
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
При преглед на счетоводните документи е открита следната ситуация - през м. януари 2019 г. е платен аванс на доставчик за 100000 лв. с ДДС. Издадена е фактура от доставчика и е отразена в дневник покупки при нас с право на пълен данъчен кредит. През м. април 2019 г. между двете фирми е подписано споразумение за взаимно прихващане на вземания и задължения, въз основа на което с платеният аванс се покриват стари задължения на нашата фирма към получателя на аванса. Превод не е извършен и са закрити стари задължения. Доставчикът, получил аванса, издава КИ през м. април 2019 г., с основание аванс за - 100000 лв. с ДДС. В дневник покупки за м. април 2019 г. при нас е отразено КИ и не е съставян протокол във връзка с чл. 78, ал. 4 от ЗДДС. Какви са грешките, ако има такива, изхождайки от особената ситуация по прихващане вземане/ задължение? Какви биха били санкциите, ако вместо КИ е било необходимо да се посочи Протокол за корекцията на данъчния кредит в м. април 2019 г.? Какви са начините за корекция, ако такава е необходима?
При преглед на счетоводните документи е открита следната ситуация - през м. януари 2019 г. е платен аванс на доставчик за 100000 лв. с ДДС. Издадена е фактура от доставчика и е отразена в дневник покупки при нас с право на пълен данъчен кредит. През м. април 2019 г. между двете фирми е подписано споразумение за взаимно прихващане на вземания и задължения, въз основа на което с платеният аванс се покриват стари задължения на нашата фирма към получателя на аванса. Превод не е извършен и са закрити стари задължения. Доставчикът, получил аванса, издава КИ през м. април 2019 г., с основание аванс за - 100000 лв. с ДДС. В дневник покупки за м. април 2019 г. при нас е отразено КИ и не е съставян протокол във връзка с чл. 78, ал. 4 от ЗДДС. Какви са грешките, ако има такива, изхождайки от особената ситуация по прихващане вземане/ задължение? Какви биха били санкциите, ако вместо КИ е било необходимо да се посочи Протокол за корекцията на данъчния кредит в м. април 2019 г.? Какви са начините за корекция, ако такава е необходима?
Отговор:
|
Считано от 01.01.2017 г. нормата на чл. 78 от ЗДДС е допълнена с нова ал. 4, съгласно която регистрираното лице е длъжно да коригира размера на ползвания данъчен кредит и при разваляне на доставка, за която е издадена фактура за авансово плащане в данъчния период, през който се разваля доставката, независимо дали авансово платената сума му е възстановена, прихваната или уредена по друг възмезден начин и дали доставчикът му е издал кредитно известие.
При разваляне на доставката, за която е ползван данъчен кредит по издадена фактура за аванс, следва да се издаде протокол за корекция по реда на чл. 66, ал. 1 от ППЗДДС. В случая в периода на разваляне на договора сте отразили кредитното известие и не сте издали протокол. Това отразяване няма да доведе до ощетяване на фиска и въпреки, че не сте спазили реда, не би следвало да последват санкции. През декември, когато откривате грешката, можете да я коригирате по реда на чл. 126, ал. 3 от закона. Има вариант да издадете протокол за корекцията по реда на чл. 66, ал. 1 от правилника и да приложите чл. 126, ал. 3, т. 1 за неотразен документ в регистрите по чл. 124. В този случай следва да отразите протокола в дневника за покупки през декември 2020 г. със знак минус. В същото време трябва да отразите кредитното известие със знак плюс, за да анулирате погрешното му отразяване през април. Това погрешно отразяване на кредитното известие обаче, по скоро води до корекция по чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона и ще е по-правилно да уведомите НАП за погрешно отразения документ като изготвите отново дневниците и декларацията за април 2019 и отразите протокола на мястото на кредитното известие.
С уважение:
.png)  |
Още за корекция на ползван данъчен кредит:
Протокол във връзка с чл. 66, ал. 1 от ППЗДДС при възстановено авансово плащане |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023