Кредитно известие при поетапно възстановяване на авансово плащане след разваляне на доставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ Дружеството ни е получило авансово плащане от клиент за извършване на услуга, като е издало фактура за получената сума. Същевременно е превело аванс за необходимите материали на доставчик и е ползвало данъчен кредит по авансовата фактура. Към момента клиентът ни се отказва от извършването на услугата, като настоява да му бъде издадено кредитно известие за цялата сума, въпреки че няма върнати, прихванати или уредени по друг начин суми. Възникват ни следните въпроси:
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
➤ Дружеството ни е получило авансово плащане от клиент за извършване на услуга, като е издало фактура за получената сума. Същевременно е превело аванс за необходимите материали на доставчик и е ползвало данъчен кредит по авансовата фактура. Към момента клиентът ни се отказва от извършването на услугата, като настоява да му бъде издадено кредитно известие за цялата сума, въпреки че няма върнати, прихванати или уредени по друг начин суми. Възникват ни следните въпроси:
- Има ли някаква нова промяна (след промяната от 2017 г.) на режима, касаещ разваляне на доставка, за която има само авансово плащане от гледна точка на ЗДДС? Има ли нормативно основание клиентът ни да иска издаване на кредитно известие веднага и за цялата сума? (сумата ще връщаме поетапно и ще издаваме КИ за размера на върнатото)?
- За размера на ползвания от нас данъчен кредит по авансовата фактура от доставчика сме издали протокол на основание чл.78 ал.4 от ЗДДС, който ще включим в Дневник Покупки със знак „-„(т.е.както бихме включили кредитно известие от доставчика, само вид документ ще бъде 09) - правилно ли е това?
Отговор:
В закона няма промяна на режима след 2017 г., касаещ разваляне на доставка, за която има авансово плащане. След като клиентът се отказва от доставката, той следва да коригира ползвания данъчен кредит по авансовата фактура по реда на чл. 78, ал. 4 от закона. От друга страна доставчикът все още дължи данъка, начислен по авансовата фактура до връщане на сумата. Чл. 115, ал. 2 от закона изисква издаване на кредитно известие, когато се издава за доставка, за която е издадена фактура с начислен данък за получено авансово плащане, в 5-дневен срок от датата на връщането, прихващането или уреждането по друг възмезден начин на авансово преведената сума за размера на върнатата, прихваната или уредената по друг възмезден начин сума. Т.е. след като не връщате авансово получената сума, нямате основание да издадете кредитно известие.
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
.png)
По отношение на получената от Вас авансова фактура за закупуване на материали, правилно сте издали протокол за корекция на основание чл. 78, ал. 4 при условията на чл.66 ал.1 от ППЗДДС, както и отразяването му в дневника за покупки със знак минус и вид документ 09.
С уважение:
Подобни статии
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
10Февр2023
Разминаване между договорени и продажни цени на стоки и кредитни известия
от Елена Илиева
на 10 Февр 2023
24Ян2023
Неизвършване на авансово платена услуга поради форсмажорни обстоятелства
от проф. д-р Любка Ценова
на 24 Ян 2023