Корекция при погрешно отразена продажна фактура
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
При проверка от НАП на транспортна фирма се установи, че продажна фактура, издадена към клиент от ЕС, сумата е влязла в клетка 9 и клетка 19 на дневник продажби, а в справка декларация - в клетка 14. Трябвало е да се отрази в клетка 22 на дневник продажби и във VIES-декларация. От НАП ми казаха да от коригирам в следващия месец в справка-декларацията, но аз не съм сигурна как да се отрази тази корекция. Вероятно с кредитно известие грешните клетки и с нова дата и номер на фактурата по правилните. Така ли е?
При проверка от НАП на транспортна фирма се установи, че продажна фактура, издадена към клиент от ЕС, сумата е влязла в клетка 9 и клетка 19 на дневник продажби, а в справка декларация - в клетка 14. Трябвало е да се отрази в клетка 22 на дневник продажби и във VIES-декларация. От НАП ми казаха да от коригирам в следващия месец в справка-декларацията, но аз не съм сигурна как да се отрази тази корекция. Вероятно с кредитно известие грешните клетки и с нова дата и номер на фактурата по правилните. Така ли е?
Отговор:
|
Погрешно отразените документи в дневниците и справка декларацията се коригират по реда на чл. 126, ал. 3, т. 2 от ЗДДС. Това предполага да уведомите писмено НАП /в свободен текст/, след което НАП ще отвори стария период, за да може да подадете правилни дневници и декларация. При грешки и пропуски във VIES-декларацията, обаче, законът предвижда корекциите да стават по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1, съгласно чл. 115, ал. 10 от ППЗДДС. Погрешен запис във VIES се коригира като се въведе отрицателна стойност на грешно отразената доставка и след това правилно отразяване на доставката в периода, когато е открита грешката. При неотразен документ във VIES, документът се отразява в периода, когато е установен пропуска.
В случая би следвало да уведомите НАП за погрешното отразяване на доставката в дневника за продажби и да подадете правилни дневници и справка-декларация отново. Относно VIES-декларацията, следва да включите доставката в периода, когато сте установили пропуска. Тъй като в случая погрешно отразеният документ не влияе на резултата за ДДС за периода, най-вероятно НАП са решили, че няма нужда да спазите цялата процедура и може да коригирате декларираното по метода „плюс“ - „минус“. За целта трябва да отразите същата фактура отново в дневника за продажби веднъж със знак „минус“ в колона 9 и колона 19, след което да отразите същата фактура в колона 22 със знак „плюс“. Няма основание да издавате кредитно известие, нито да анулирате фактурата, затова трябва да отразите фактурата, която сте издали и предали на клиента си. С уважение: .png)  |
Още за ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023