Осигуряване на собственик на ЕООД с личен труд

Видове договори и осигуряване

1.Управителят на ЕООД няма право да сключи трудов договор сам със себе си за изпълнение на дейност с личен труд в ЕООД.
2. ДУК е договор за възлагане на управление и контрол и с него се уреждат отношенията между два правни субекта. Следователно не може да се сключи правно валиден ДУК между собственикът на ЕООД и между ЕООД и собственика като физическо лице /чл. 141, ал. 7 от Търговския закон/. Няма пречка собственикът на ЕООД да сключи ДУК с друго лице. С ДУК не може да се договаря полагане на личен труд от лицето, определено за управител.
 
Извод: Собственикът на ЕООД като представител на ЕООД може да сключи сам със себе си само договор по управление на дружеството и в договорът му ще се определи възнаграждение за тази дейност. Ако тези две условия не са изпълнени едновременно, няма да съществува основание за осигуряване. Тогава управителят може да се самоосигурява под формата на едноличен собственик на капитала на дружеството. Това осигуряване е независимо от осигуряването по гражданския договор за изпълнение на IT услуги.

3. За собственика на ЕООД няма предвидена законова пречка да полага личен труд в ЕООД, Предметът на този личен труд трябва да не е свързан с изпълнението на предвидените в закона негови задълженията като управител на ЕООД. Собственикът на ЕООД може да полага труд за дружеството под формата на граждански договор като самоосигуряващо се лице.
4. При наличието на двата договора, то собственикът на ЕООД ще получава доход като управител и възнаграждение като самоосигуряващо се физическо лице за положения от него личен труд. Доходите и по двата договора могат да се получават на определени периоди или на определено число месечно. Тези доходи подлежат на данъчно облагане по отделен ред за собственик на ЕООД и за положения от него личен труд в дружеството като самоосигуряващо се лице. Осигуряването също се извършва по отделно за всеки договор, но лицето не се осигурява на сума по-голяма от максималния осигурителен доход по Закона за бюджета на ДОО, определен за съответната година.

Регистрация по ЗДДС

Услугите, предоставяни с личен труд от лице, което получава възнаграждение не по трудов договор, се считат за независима икономическа дейност по смисъла на чл. 3 от ЗДДС. Лицето, предоставящо личен труд на ЕООД за изпълнение на IT услуга по договор между ЕООД и IT възложител, трябва да следи оборота си и да се регистрира по ЗДДС на основание достигнат оборот за получените от него суми по гражданския договор с ЕООД или да си направи доброволна регистрация по ЗДДС /чл. 96 или чл. 100 от ЗДДС/.

ЕООД също трябва да следи своя оборот и да се регистрира по ЗДДС на свое основание поради получени плащания от възложителят на IT услугата и/или от други дейности. Регистрацията може да бъде задължителна  или доброволна /чл. 96 или чл. 100 от ЗДДС/.
 
Какви са опасностите за нарушение на данъчните закони при изплащане на големи суми на собствениците като личен труд и ДУК? Възможно ли е някой да оспори реално извършените услуги от собственика на клиенти на фирмата и изплащането им като заплата на самия него под формата на ДУК и личен труд. В случая няма как да сключи сам със себе си трудов договор:
 
За неправилно или неточно прилагане на данъчното и осигурителното законодателство, което ще бъде налице, ако не се спазват посочените правила, се дължат глоби на физическото лице, собственик и имуществени санкции на юридическото лице ЕООД. Ако в срок не е направена регистрация по ДДС ще се дължат глоба и имуществена санкция, както и дължимият ДДС от момента, когато е възникнало задължението за регистрация по ЗДДС, както и лихва върху невнесения данък. Конкретните размери на глобите и имуществените санкции са посочени в административно-наказателните разпоредби на всеки нормативен акт.

Оспорване може да бъде направено от контролните органи при проверка или ревизия. От възложителите на услугата може да има оспорване когато не е изпълнен договора с ЕООД и се търси заплащане на обезщетение. В този случай възложителят ще търси обезщетение от ЕООД. Ако възложителят е сключил договор директно с физическото лице, то тогава отговорността на ЕООД отпада. Но всичко зависи от това какво е написано в договора.

Моля, дайте съвет за най-разумното решение на изплащане на приходите на фирмата, като заплата на собственика:

Както вече бе посочено, приходите на ЕООД не могат да се изплащат под форма на заплата на собственика, т.е. да се изплащат под формата на трудов договор на собственика на ЕООД. ЕООД сключва със собственика два напълно самостоятелни договора:
- договор за управление на ЕООД по Търговския закон, в който му се определя възнаграждение; и
- граждански договор по ЗЗД за изпълнение на IT услугата между собственика като физическо лице и ЕООД на основание сключен договор между ЕООД и IT възложител. Ако IT услуги се възлагат от различни възложителите на ЕООД, то ЕООД  сключва отделни договори с физическото лице изпълнител..
- И по двата договора – по договора за управление на ЕООД и по гражданският договор се заплащат здравни и осигурителни вноски по реда на КСО и Закона за здравното осигуряване, като се спазва правилото, че осигуряването се извършва по съответните доходи, но общо не повече от максималния осигурителен доход по Закона за бюджета на ДОО, определен за съответната година.

С уважение:

Още за личен труд:

Нормативна рамка

КСО

ЗЗО

ЗДДС