Заем от управител на дъщерно дружество към дружеството майка

Доколкото разбирам от въпроса Ви, Вие искате пояснение относно лихвите, които физическото лице ще получи по повод заема. Предоставянето на заем и неговото възстановяване са паричен поток и не генерират приходи и разходи. Доход на физическото лице ще бъде само лихвата и то когато тя бъде платена. Съгласно ЗДДФЛ доходите на физическите лице, които не са търговци, се облагат на база паричен поток – в периода, в който доходът е получен.

Тъй като доходът ще бъде платен не от местно лице, а от чужбина, следва да се приложат разпоредбите за избягване на двойното данъчно облагане.

Чуждестранното лице ще удържи данък съгласно изискванията на спогодбата. Би следвало да предостави на получателя на лихвите документ, издаден от данъчната администрация, в който да е посочен размерът на удържания данък. Въпреки че този документ не се прилага към годишната данъчна декларация на физическото лице, е необходимо да е на разположение на лицето за бъдещи проверки.

Това, че върху лихвата е удържан данък в държавата на платеца, не освобождава лицето от деклариране в България, като във Вашия случай лицето ще доплати в България останалите 5% от данъка, тъй като данъчната ставка при нас е 10%, ползвайки данъчен кредит за платения вече данък в Естония.

В ГДД следва да попълните приложение №4 и приложение №9.
 

С уважение:

Още за доходи:

Нормативна рамка

ЗДДФЛ