ВОП при фактуриране на материали с ДДС, а труд - без ДДС, при предоставяне на услуга от гръцка фирма

Ако гръцкият доставчик е издал една фактура за доставката, следва да прецените дали има една основна доставка /услуга/, а доставката на стоки да е съпътстваща доставка на основната. За да има съпътстваща доставка, резервните части трябва да се явяват допълнение или необходимост на основната доставка - услугата. В този случай, следва да приемете, че имате една доставка на услуга и да начислите данъка върху цялата сума на фактурата.
 
Ако обаче резервните части представляват съществен дял от доставката, тогава е възможно доставката да се раздели на две основни и всяка от доставките да се третира отделно. Този вариант съответства на варианта с издаване на две отделни фактури за доставките.
 
В кой вариант ще попадне въпросната доставка е въпрос на преценка на база конкретни обстоятелства.
 
Мястото на доставка на стоки се определя по чл. 17, ал. 1 и се определя на мястото, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността или при фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2, т.е. в Гърция. Това налага да се начисли гръцкия данък. Тъй като стоките се потребяват /като се монтират или заредят/ извън страната, за българската фирма няма ВОП и не възниква задължение за начисляване на българския данък.  
 
Мястото на доставка на услугата се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там където получателят /ДЗЛ/ е установил независимата си икономическа дейност, т.е. в България.

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги с получател данъчно задължено лице. От това следва, че данъкът на сервизната услуга е изискуем от българската фирма и следва да начислите данъка като издадете протокол по чл 117 от закона.
 
Трябва да направя уточнението, че ВОП има само при доставка на стоки. При услугите не е съвместимо да се използва този термин, а по-скоро вътреобщностна услуга.
 

С уважение:

Още за ВОП:

Нормативна рамка

ЗДДС