Третиране по ЗДДС на доставка в Германия на продукция към швейцарска фирма
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружество изнася готова продукция за Швейцария, като до момента транспортът се осъществяваше до Швейцария под митнически режим. Швейцарският клиент вече желае стоката да се транспортира до Германия. Фактурирането си остава към същия клиент от Швейцария. От гледна точка на закона за ЗДДС как следва да се третира и осчетоводи този износ? Като ВОД или да се отрази отново, като доставка по глава трета от ЗДДС в кл. 14 на справка-декларация по ЗДДС? Транспортът следва ли да мине отново под митнически режим или като вътрешнообщностен транспорт?
Дружество изнася готова продукция за Швейцария, като до момента транспортът се осъществяваше до Швейцария под митнически режим. Швейцарският клиент вече желае стоката да се транспортира до Германия. Фактурирането си остава към същия клиент от Швейцария. От гледна точка на закона за ЗДДС как следва да се третира и осчетоводи този износ? Като ВОД или да се отрази отново, като доставка по глава трета от ЗДДС в кл. 14 на справка-декларация по ЗДДС? Транспортът следва ли да мине отново под митнически режим или като вътрешнообщностен транспорт?
Отговор:
|
Когато съюзна стока се превозва в границите на ЕС, тогава не се прилага глава трета на ЗДДС. След като продукцията ще се превозва до Германия, следва да уточните статута на клиента в ЕС. Възможно е той да има валиден VAT номер от държава членка. Ако Ви даде валиден ДДС номер от ЕС, тогава ще направите ВОД и следва да отразите доставката във VIES-декларацията. Доставката ще се отрази в колона 20 от дневника за продажби, а основанието за прилагане на нулева ставка е чл. 53 от ЗДДС.
Ако обаче клиентът не предостави валиден VAT номер от държава членка, тогава следва да прецените дали не попадате в режима на дистанционните продажби. Ако клиентът Ви няма задължение да обложи вътреобщностното придобиване в Германия, следва да обложите доставката с 20% ДДС до достигане на прага за регистрация по дистанционни продажби в Германия. От 01.07.2021 г. този праг е 10 000 евро общо за ЕС. Що се отнася до транспорта, за митнически цели е възможно да мине под транзитен режим, в случай че маршрутът преминава през трети страни. Ако маршрутът е изцяло на територията на ЕС, тогава не се прилага митнически режим. За целите на ЗДДС, транспортът е вътреобщностен и мястото на доставката се определя според статута на клиента, съгласно чл. 22 от закона.
С уважение:
.png)  |
Още за VAT номер:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
31Ян2023
Признаване на разходи за платен към НАП ДДС във връзка с пропуснат срок за задължителна регистрация
от Елена Илиева
на 31 Ян 2023