Деклариране в дневници за продажби при регистрация по ДДС у нас и в Нидерландия

Прагът от 10 000 евро се отнася само за доставчици, извършващи вътреобщностни доставки, когато имат постоянен адрес или обичайно пребиваване на територията само на една държава членка като определя мястото на изпълнение на тези доставки, там където е установен доставчика. Ако данъчно задълженото лице е установено в повече от една държава членка, тогава този праг от 10 000 евро не важи за доставките на това лице и то следва да установява мястото на изпълнение на доставките по реда на чл. 20 от закона. От въпроса се вижда, че имате обект в друга държава членка, което означава, че не отговаряте на условията на чл. 20б от закона. Но дори да отговаряхте на тези условия, след като сте регистрирани за прилагане на режим в Съюза /OSS/, независимо от оборота на вътреобщностните дистанционни продажби, мястото на тези доставки ще е там, където стоката се намира към момента, в който завършва изпращането или транспортирането на стоката до получателя. Регистрацията за прилагане на режим в Съюза е доброволна. С тази регистрация се избягва задължението да се регистрирате в различни държави членки, където е мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби. Това означава, че няма нужда да се регистрирате в други държави членки, когато прилагате режим в Съюза за вътреобщностните си дистанционни продажби.

Законодателството на ЕС слага праг до 150 евро за стоки внасяни от трети страни, за които не се плаща ефективно ДДС на митница, ако доставчиците прилагат Режим за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии /IOSS/. Ако Вашите стоки са съюзни, този праг за стойност не се отнася за Вас. Това означава, че всички вътреобщностни дистанционни продажби, без значение от стойността, се декларират в системата OSS.

Следва да имате предвид, че продажбите от нидерландски склад към данъчно незадължени лица, установени в Нидерландия, не отговарят на определението за вътреобщностни дистанционни продажби, затова тези доставки следва да се отразят в нидерландската декларация по ДДС и да начислявате техния данък там.

За доставките към данъчно задължени лица се прилага общия режим на закона. Ако изпращате стоките от Нидерландия към ДЗЛ в други държави членки, трябва да декларирате ВОД с нидерландския си номер. За целите на ЗДДС тези доставки са с място на изпълнение извън страната и следва да се отразят в отчета за извършените продажби по чл. 119.

Доставките, за които е приложен специалния режим в Съюза и са отразени в OSS не се включват в отчета за извършените продажби по чл. 119 от закона /чл. 112, ал. 6 от ППЗДДС/, а данъчните документи и отчетите по чл. 159г от закона, издадени във връзка с извършените доставки на вътреобщностни дистанционни продажби не се отразяват в дневника за продажбите /чл. 113, ал. 18 от ППЗДДС/. Същите правила са валидни и в нидерландския закон, затова тези доставки не се отразяват и в националната декларация на Нидерландия.

Всички останали доставки, които не са обхванати от декларацията по OSS, следва да намерят отражение в дневника за продажби. Доставките извършени от нидерландския номер ще намерят място в отчета за извършените продажби като доставки с място на изпълнение извън страната – колона 23.

С уважение:

Още за OSS:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС