Вие сте тук: ДДС ЗДДС Третиране на покупка на автомобил от френска фирма и директната му продажба към холандска фирма

Третиране на покупка на автомобил от френска фирма и директната му продажба към холандска фирма

Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси

на 14 Март 2022

Въпрос:

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС във България, с икономическа дейност търговия на автомобили, закупува автомобил от Франция от регистрирана по ДДС фирма с френски VAT номер. Стоката МПС не пристига на територията на България, а директно българската фирма извършва продажба към холандска фирма с действащ VAT номер. Българската фирма продава закупения автомобил от френската фирма директно на холандската фирма и той е транспортиран на самоход директно от холандската фирма - купувач на МПС - втора употреба, година на производство 27.10.2020 г. Осъществената покупка ВОП ли е, следва да се издде протокол по чл. 117 от ЗДДС, който да намери отражение в дневник покупки и дневник продажби в българската фирма? Продажбата към холандската фирма от българската фирма ВОД ли е? Как следва да се третира тази сделка? Тристранна операция ли е или ВОД, какви документи трябва да се издадат за доказване на сделката?

4. Какъв тип сделка е продажбата към холандската фирма, какво е отражението ѝ в дневник продажби - в кои клетки в дневник продажби трябва да се отрази и съответно в СД по ДДС?

5. Ако сделката е ВОД, трябва ли да се подаде VIES-декларация за съответния данъчен период?

Фирмата в България не е регистрирана за облагане с ДДС на маржа на цената от дилър на стоки втора употреба.

Отговор:

Преди да се даде отговор на въпросите, е важно да уточните как точно придобивате стария автомобил от Франция. Проверете във фактурата какъв режим прилага доставчикът. Вариантите са два:

1. Ако доставчикът продава автомобила при условията на ВОД, тогава за доставката ще са изпълнени условията за тристранна операция. Тези условия се доказват с документите изброени в чл. 9, ал. 2 от правилника. Мястото на вътреобщностното придобиване при тристранна операция се определя по реда на чл. 62, ал. 5 от закона и е там, където стоките пристигат или завършва превозът им. Това ВОП е освободено от облагане на основание чл. 65, ал. 2, т. 4 от ЗДДС. Българската фирма следва да отрази доставката от френската фирма съгласно реда на чл. 113, ал. 12 от ППЗДДС. Френската фактура се отразява в дневника за покупки в колона 15 през данъчния период, през който е отразена фактурата за доставка към нидерландския клиент.

2. Във фактурата, която трябва да издадете към нидерландската фирма, не се начислява данък и основанието за това е „чл. 141 2006/112/ ЕО“, което се вписва във фактурата, съгласно чл. 114, ал. 3 от закона. Фактурата се отразява в дневника за продажби за данъчния период, през който е издадена фактурата за доставката към придобиващия в тристранната операция. Тази фактура се отразява в колона 25 от дневника за продажби и се включва във VIES-декларацията за съответния данъчен период.

Ако френският доставчик прилага режима на облагане на маржа, тогава за българската фирма няма ВОП, нито тристранна операция. Мястото на изпълнение на доставката ще се определи по реда на чл. 17, ал. 2 и ще е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя, т.е. във Франция. За целите на ЗДДС доставката ще е с място на изпълнение извън страната и не се облага, съгласно чл. 86, ал. 3 от закона. За облагането на доставката ще важат правилата на френското законодателство и ще трупате обороти за регистрация там.

С уважение:

Още за ВОП:

Регистрация по OSS при продажби към ФЛ от ЕС, когато стоките се пращат от доставчик

Нарушаване на правило за ВОД при транспорт от Полша към Холандия на продавани от българска фирма стоки

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС

Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)

Оценка:

Вашата оценка ще бъде записана!

Потвърждавате ли оценката?

Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия

Подобни статии

07Март2023

Третиране на покупка на автомобил от френска фирма и директната му продажба към холандска фирма

Подобни статии

Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява

Признаване на разходи за платен към НАП ДДС във връзка с пропуснат срок за задължителна регистрация

Последици при неиздаване на фактура за аванс за рализирани СМР

Основание за неиздаване на фактура при ВОД

Късно предоставена фактура за ВОП

Продажба на стоки внос от Китай през Етси към ДНЗЛ от ЕС и трети страни