Късно предоставена фактура за ВОП
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
Отговор:
Съгласно чл. 72, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
Подобни статии
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
10Февр2023
Разминаване между договорени и продажни цени на стоки и кредитни известия
от Елена Илиева
на 10 Февр 2023
24Ян2023
Неизвършване на авансово платена услуга поради форсмажорни обстоятелства
от проф. д-р Любка Ценова
на 24 Ян 2023