Съставяне на протокол за самоначисляване на ДДС при фактура от Ибей

Съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случая българската фирма е данъчно задължено лице, установено в страната, затова мястото на доставка на услугата от eBay, ще е в България.
 
Чл. 25, ал. 4 от ЗДДС определя, че при доставка с периодично или непрекъснато изпълнение, с изключение на доставките по чл. 6, ал. 2, всеки период, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. След като фактурата обхваща период от един месец и се издава в края на месеца, предполагам, че плащането е уговорено да стане дължимо на датата на издаване на фактурата, което ще направи данъкът изискуем на 30.06.2020 г., съгласно чл. 25, ал. 6 от закона.
 
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона определя, че данъкът е изискуем от получателя на услугата – данъчно задължено лице, когато доставката е облагаема, доставена е от данъчно задължено лице, неустановено в страната и мястото на доставка е в страната.

В случая всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 са изпълнени, което прави данъка изискуем от българската фирма и следва да издадете протокол по чл 117 от закона, за да начислите данъка. Данъчната основа ще включва всичко, което дължите на доставчика за тази доставка, включително начисления чужд данък /чл. 26 от ЗДДС/.
 

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС