Протокол по чл 117 за услуга по обновяване на софтуер на влагомер за зърно

Редица фирми, които са регистрирани и установени в държави извън ЕС, с цел да осъществяват дейност при по-благоприятни данъчни условия  и затова ползват режима за специална регистрация за прилагане на „режима извън Съюза“, където в чл. 154, ал. 6 от ЗДДС е посочено, че идентификационният номер за целите на регистрацията за прилагане на „режима извън Съюза“ се състои от 11 буквено-цифрови знака, съдържащ знака "EU" и се използва единствено за целите на прилагане на режим извън Съюза“. Следователно фирма Paddle.com Market Ltd има такава регистрация за целите на ДДС в България или в друга държава членка на ЕС.

Изискването за 11 буквено-цифрови знака е в сила  от 18.02.2022 г.

Преди да пристъпите към плащане или осчетоводяване на такава фактура, проверете в системата на VIES посоченият във фактурата номер с префикс EU дали е активен.

След като се уверите, че номерът е активен, следвате реда, предвиден в ЗДДС при получаване на фактура от лице, което е установено и регистрирано в друга държава членка на ЕС.

Вие следва да издадете протокол по реда на чл. 117, ал. 1 от ЗДДС, като посочите в него данъчният номер с префикс EU на издателя на фактурата и съответно да отразите протокола в двата дневника защото  освен задължение по чл. 86, ал. 1 от ЗДДС /да отразите протокола в дневника за продажбите/, Вашата фирма  има и право на данъчен кредит съгласно чл. 69, ал. 1, т. 3 от ЗДДС и затова отразявате фактурата и в дневника за покупките. Това е така защото получената от Вашата фирма услуга по обновяване на софтуера ще се използват за целите на извършваните от Вашата фирма облагаеми доставки в България, което дава право на данъчен кредит по реда на глава осма от ЗДДС.