Издаване на протокол по чл 117 за 2 доставки на закупени от Австрия материали
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
➤ Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022, са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022г. Материалите от вторият камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл 117 през м. август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за 2-те доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (протокола)?
➤ Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022, са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022г. Материалите от вторият камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл 117 през м. август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за 2-те доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (протокола)?
Отговор:
За всяка отделна доставка, за която получателят има задължението да си самоначисли ДДС, се издава отделен протокол по чл 117 от закона. Задължителните реквизити на протокола са описани в чл. 117, ал. 2 и съгласно т. 4 от разпоредбата датата на възникване на данъчното събитие по доставката е един от тях. Тъй като двете доставки са с различна дата на настъпване на данъчното събитие, би следвало да се издадат два отделни протокола, независимо че двете доставки са фактурирани с една фактура от доставчика.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
С уважение:
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022