Електронна фактура от DKV дружество по процедура по обърнато данъчно задължение
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружеството ни извършва транспортни услуги в чужбина (ЕС). Месечно получаваме следният комплект документи от DKV EURO SERVICE GmbH със седалище Ратинген за магистрални такси, който за текущия период (м.01.2020) съдържа следните:
- Е-извлечение от сметка за възстановяване Услуги на Rembois refund service от 15.01.2020 g., където е посочено отчетно тримесечие Q2 2019, със съответния номер на фактура и сума за приспадане (1431.32 euro)
- Е-фактура по процедурата по обърнато данъчно задължение от 15.01.2020 g. със същата като горепосочената сума + начислени такси, които също са приспаднати (125 euro и левовата им равностойност 244,51 лв.)
- Е-съставяне 15.01.2020 g., на което е посочено, че не важи като документ за възстановяване на ДДС и не дава право на приспадане на данъчен кредит. Тук имаме таблица, в която в колона „държава на извършване на услугата. тип формуляр“ на първи ред имам посочено фактура в Италия, „обща стойност във валута за плащане“ 87,74 евро и стойност, посочена за възстановяване на ДДС във валута, 1431,42 евро и съответно на втори ред – държава България с тип формуляр „самоначисляване“, където е посочена „обща стойност във валута за плащане“ 125 евро. Общата стойност във валута за плащане от 212,74 евро е приспадната от тази за възстановяване и имаме посочен Кредит Обща сума (-1218.58 euro)
- E-фактура копие от 15.01.2020 g. с начислени магистрални такси с начислено ДДС 22% за съответно 77,56 нето + 10,18 ДДС = 87,74 евро
- Е списък на преминаванията 15.01.2020 г. почасово и със съответните такси за различните места (отново с начислено 22% ДДС)
Е-фактурите, издадени от чужди ЮЛ с начислен ДДС, не отразяваме в дневниците, а отчитаме само разхода за магистрални такси. Но какво правим с е-фактурата по процедурата по обърнато данъчно задължение (такава получаваме за първи път)? Дали съставяме протокол по чл 117 за самоначисляване на ДДС, отразяваме само счетоводно като разход или не правим нищо по нея и изчакваме следвщата е-фактура?
Дружеството ни извършва транспортни услуги в чужбина (ЕС). Месечно получаваме следният комплект документи от DKV EURO SERVICE GmbH със седалище Ратинген за магистрални такси, който за текущия период (м.01.2020) съдържа следните:
- Е-извлечение от сметка за възстановяване Услуги на Rembois refund service от 15.01.2020 g., където е посочено отчетно тримесечие Q2 2019, със съответния номер на фактура и сума за приспадане (1431.32 euro)
- Е-фактура по процедурата по обърнато данъчно задължение от 15.01.2020 g. със същата като горепосочената сума + начислени такси, които също са приспаднати (125 euro и левовата им равностойност 244,51 лв.)
- Е-съставяне 15.01.2020 g., на което е посочено, че не важи като документ за възстановяване на ДДС и не дава право на приспадане на данъчен кредит. Тук имаме таблица, в която в колона „държава на извършване на услугата. тип формуляр“ на първи ред имам посочено фактура в Италия, „обща стойност във валута за плащане“ 87,74 евро и стойност, посочена за възстановяване на ДДС във валута, 1431,42 евро и съответно на втори ред – държава България с тип формуляр „самоначисляване“, където е посочена „обща стойност във валута за плащане“ 125 евро. Общата стойност във валута за плащане от 212,74 евро е приспадната от тази за възстановяване и имаме посочен Кредит Обща сума (-1218.58 euro)
- E-фактура копие от 15.01.2020 g. с начислени магистрални такси с начислено ДДС 22% за съответно 77,56 нето + 10,18 ДДС = 87,74 евро
- Е списък на преминаванията 15.01.2020 г. почасово и със съответните такси за различните места (отново с начислено 22% ДДС)
Е-фактурите, издадени от чужди ЮЛ с начислен ДДС, не отразяваме в дневниците, а отчитаме само разхода за магистрални такси. Но какво правим с е-фактурата по процедурата по обърнато данъчно задължение (такава получаваме за първи път)? Дали съставяме протокол по чл 117 за самоначисляване на ДДС, отразяваме само счетоводно като разход или не правим нищо по нея и изчакваме следвщата е-фактура?
Отговор:
|
От написаното разбирам, че работите с DKV дружество, което възстановява начисления данък в други държави членки по DKV карти.
Когато зареждате гориво в други държави членки, мястото на доставка е държавата членка, в която зареждате горивото. Когато плащате пътни такси в чужбина, доставката е свързана с недвижим имот в друга държава и мястото на изпълнение е в тази друга държава. В тези случаи, когато мястото на изпълнение е в друга държава, данъкът се дължи в тази държава и доставчикът начислява ДДС там /фактурите за гориво и пътни такси/. ДДС-то по тези фактури се възстановява от DKV дружеството, срещу договорена комисионна. Е-фактурата, която сте получили с подробна разбивка за възстановения данък и с данъчна основа от 125 евро е за договорената комисионна. Мястото на тази доставка се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там където получателят /Вашата фирма/ е установил дейността си. Това означава, че мястото на тази доставка е в България и Вие следва да начислите данъка като издадете протокол по чл 117 на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона. В едната Е-справка, DKV дружеството показва приспадането на задължението по фактурата и остатъка за плащане от възстановения данък. Чуждестранните фактури не се отразяват в дневника за покупки, тъй като те не са данъчни документи, издадени по ЗДДС. В случая правилно не ги отразявате, а само осчетоводявате разхода от пътните такси /с данъчната основа/. Основното, на което трябва да обърнете внимание, е че за всяка услуга доставена от данъчно задължено лице, неустановено в страната, следва да определяте мястото на доставка, и ако мястото на изпълнение е в България, следва да си самоначислите данъка с протокол /чл. 82, ал. 2 от ЗДДС/.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022