Протокол по чл 117 и отразяване на услуга от фирма от САЩ

Когато получавате услуга по електронен път, мястото на изпълнение се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и мястото е там, където Вие като данъчно задължено лице сте установили независимата си икономическа дейност. В случая мястото на доставка ще е в България, независимо дали доставчикът е установен в ЕС или в трета страна.

След като мястото на доставка е в страната, доставчикът не е установен в България и доставката е облагаема, тогава данъкът е изискуем от получателя на доставката, т.е. от Вас, на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона. От това следва, че сте длъжни да начислите данъка по доставката, като издадете протокол по чл 117. Протоколът се отразява в двата дневника. В дневника за продажби се отразява в колони 14 и 15 съответно за данъчната основа и данъка. В дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит. Ако използвате услугата за облагаеми доставки, то по общите правила на закона можете да ползвате правото си на данъчен кредит, като отразите протокола в колони 10 и 11 съответно за данъчната основа и данъка.

Ако за доставката липсва фактура от доставчика, законът Ви дава право на данъчен кредит, съгласно чл. 73а, стига доставката да не е укрита и данни за нея да са налични в счетоводството на получателя. Правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл. 126, ал. 3, т. 2.

Относно признаването на разхода следва да имате предвид, че ЗКПО и ЗСч имат териториален характер и касаят издаването на документи от български предприятия във връзка с осъществени от тях стопански операции. Първични документи, издадени в съответствие с изискванията на счетоводното законодателство на чужда държава се приемат за данъчни цели при спазване изискванията на чл. 10 от ЗКПО. Действащата към момента нормативна уредба не конкретизира вид, форма и наименование на първичния счетоводен документ, но изисква той да отразява вярно стопанската операция, т.е. тя да е действителна.

Освен първичният документ, издаден от доставчика от чужбина, е необходимо да има и други документи, които да удостоверяват по несъмнен начин същността на стопанската операция. За да бъде данъчно признат конкретен разход, той следва да е свързан с дейността на данъчно задълженото лице и да не попада в изброените от ЗКПО хипотези, при които възниква данъчна постоянна разлика, в т.ч. да не е извършен при условия, водещи до отклонение от данъчно облагане по смисъла на глава четвърта на закона.

Отразяване на фактури с отрицателна стойност от Амазон