Отразяване на фактури с отрицателна стойност от Амазон

От въпроса не става съвсем ясно за какво възстановяване на такси става въпрос и на какво основание издават фактура с начислен ДДС и отрицателни стойности, но ще се опитам да Ви отговоря, като обърна внимание на основните неща при този вид дейност.

По отношение на чуждестранните фактури, издадени по силата на чуждо законодателство, мога да кажа, че тези фактури не следва да се отразяват в дневника за покупки (с изключение на фактура от доставчик към посредник в тристранна операция), тъй като те не са данъчни документи по силата на ЗДДС.

Друг е въпросът за отразяване на самите доставки по тези чуждестранни фактури.

Ако мястото на доставка за услугите се определи като място на изпълнение в страната, ако доставчикът не е установен в България и доставката е облагаема, тогава по силата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, получателят на услугата (ДЗЛ) става платец на данъка и следва да си самоначисли данъка с протокол по чл 117. В случая услугите, предоставени от Амазон (правата да ползвате платформата им0, се определят с място на изпълнение в страната по силата на чл 21 ал 2 от ЗДДС. Това  Ви задължава за този вид услуги да си самоначислите данъка с протокол по чл 21 ал 2 от ЗДДС и да отразите протокола в дневниците по ДДС. Ако по някоя доставка има изменение на данъчната основа, тогава следва да издадете протокол на основание чл. 117, ал. 4  от закона, в който да отразите въпросното изменение.

Фактурите от Amazon, които са с начислен български данък, биха могли да са единствено по режима MOSS, но този режим се прилага само за доставки към данъчно незадължени лица. Ако Вие сте предоставили валиден VAT номер на Amazon, тогава те не трябва да прилагат този режим и начисления данък по такива фактури е неправомерно начислен.   

Основното, което следва да направите, е да отчетете и обложите самите доставки, независимо от документите, които получавате за тях.