Самоначисляване на ДДС по фактура от немско ФЛ с регистрация по ДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ДДС, с дейност международен транспорт плаща наем за паркоместа и санитарно помещение обслужващо шофьорите на дружеството в Германия с оглед спазване на законодателството в Германия - за този наем дружеството получава фактура от немско физическо лице с валидна ДДС регистрация, като във фактурата е начислено ДДС 19% само на наема на парко - местата. Как би следвало да се декларира в Дневника по ДДС така издадена фактура? Има ли българското дружество основание да си самоначисли с протокол по чл 117 на цялата данъчна основа заедно с начисленото ДДС 19% - частично начислено само на едната позиция в издадената фактура за наем, при условие че фактурата е издадена от немско физическо лице с валиден ДДС номер?
Българско дружество, регистрирано по ДДС, с дейност международен транспорт плаща наем за паркоместа и санитарно помещение обслужващо шофьорите на дружеството в Германия с оглед спазване на законодателството в Германия - за този наем дружеството получава фактура от немско физическо лице с валидна ДДС регистрация, като във фактурата е начислено ДДС 19% само на наема на парко - местата. Как би следвало да се декларира в Дневника по ДДС така издадена фактура? Има ли българското дружество основание да си самоначисли с протокол по чл 117 на цялата данъчна основа заедно с начисленото ДДС 19% - частично начислено само на едната позиция в издадената фактура за наем, при условие че фактурата е издадена от немско физическо лице с валиден ДДС номер?
Отговор:
|
Когато услугата е свързана с недвижим имот, мястото на доставка се определя по чл. 21, ал. 4, т. 1 от ЗДДС. След като недвижимият имот се намира в Германия, то мястото на доставка ще е там, където се намира недвижимият имот. В случая мястото на доставка е в Германия и доставчикът правилно е начислил немския данък.
Немската фактура не е нужно да се отразява в дневника за покупки, тъй като тя не е данъчен документ по смисъла на ЗДДС. При самоначисляване на ДДС за получени услуги следва да имате предвид, че едно от условията на чл. 82, ал. 2 от закона е доставката да е с място на изпълнение в страната. В случая това условие не е изпълнено, затова нямате основание да самоначислявате ДДС с протокол по чл 117. Начисленият данък в Германия бихте могли да си възстановите при условията на Директива 2008/9/ЕО.
С уважение:
.png)  |
Още за начисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022