Продажба на ДМА на служител. Доставка към свързано лице
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Фирма продава ДМА на свой служител. Към датата на продажбата активът е с балансова стойност 100 лв. (покупка стойност 700 лв.). Издали сме фактура на служителя за 60 лв. с вкл. ДДС. Въпросът ми е трябва ли да възстановим ДДС, изчислено върху покупната стойност, или може би върху балансовата? Или не е нужно да правим нищо повече, освен вече издадената фактура?
Отговор:
Съгласно §1 т.34 от ЗДДС "Свързани лица" са лицата по смисъла на § 1, т. 3 от допълнителните разпоредби на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, а съгласно определението в ДОПК буква б) свързани лица са работодател и работник, какъвто е Вашия случай.
Когато правите доставка към свързано лице, следва да се съобразите с ограниченията на чл.27 ал.3 т.1 от закона.
ЗДДС Чл.27 (3) Данъчната основа е пазарната цена при следните доставки:
1. (изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.) доставка между свързани лица, когато данъчната основа, определена по реда на чл. 26, е:
а) по-ниска от пазарната цена, доставката е облагаема и получателят няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81;
Ако продажната цена на ДМА е по-ниска от пазарната цена, тогава следва данъчната основа на доставката да е пазарната цена, определена към датата на възникване на данъчното събитие за доставката, съгласно чл.20 ал.1 от ППЗДДС. В случай, че сте издали фактура с по-ниска данъчна основа от пазарната, следва да издадете дебитно известие и да доначислите дължимия данък или да анулирате фактурата като грешно издадена и да издадете нова с данъчна основа равна на пазарната цена.
С уважение:
.png)
Когато правите доставка към свързано лице, следва да се съобразите с ограниченията на чл.27 ал.3 т.1 от закона.
ЗДДС Чл.27 (3) Данъчната основа е пазарната цена при следните доставки:
1. (изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.) доставка между свързани лица, когато данъчната основа, определена по реда на чл. 26, е:
а) по-ниска от пазарната цена, доставката е облагаема и получателят няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81;
Ако продажната цена на ДМА е по-ниска от пазарната цена, тогава следва данъчната основа на доставката да е пазарната цена, определена към датата на възникване на данъчното събитие за доставката, съгласно чл.20 ал.1 от ППЗДДС. В случай, че сте издали фактура с по-ниска данъчна основа от пазарната, следва да издадете дебитно известие и да доначислите дължимия данък или да анулирате фактурата като грешно издадена и да издадете нова с данъчна основа равна на пазарната цена.
С уважение:
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Отчитане и завеждане на придобити сгради, ползвани за обезпечение на заем
от Алиция Профирова
на 16 Март 2023
08Март2023
Корекция на счетоводна грешка във връзка с продадена част от сграда
от Христо Досев
на 08 Март 2023