Ползване на данъчен кредит при закупуване на материали от белгийска фирма с регистрация по ДДС у нас
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Ние сме българска компания, регистрирана по ЗДДС. Във връзка с осъществяване на нашата дейност закупуваме материали за производството от компания, която е страна членка на ЕС (Белгия), регистрирана по ЗДДС в България. Материалите по нашата поръчка са доставени със сухопътен транспорт при условия на доставка: DDP от Германия до адреса на нашият завод в България. Фактурата, която ни е издадена, е двуезична и е издадена от компанията доставчик през техният български ДДС номер, но във фактурата фигурира и техния белгийски VAT номер. Фактурата е с текст на 2 езика: български и английски, и с 2 вида валута: лева и евро. Във фактурата е начислен ДДС 20% на закупените материали. Доставчикът желае сумата по фактурата да бъде преведена в евро по белгийска банкова сметка при условията на факторинг. Може ли да ползваме данъчен кредит (който е начислен във фактурата) или трябва да издадем ВОП протокол по чл. 117 от ЗДДС? Трябва ли да се декларират в системата ИНТРАСТАТ, като пристигания, получените материали, или ние нямаме такъв ангажимент?
Ние сме българска компания, регистрирана по ЗДДС. Във връзка с осъществяване на нашата дейност закупуваме материали за производството от компания, която е страна членка на ЕС (Белгия), регистрирана по ЗДДС в България. Материалите по нашата поръчка са доставени със сухопътен транспорт при условия на доставка: DDP от Германия до адреса на нашият завод в България. Фактурата, която ни е издадена, е двуезична и е издадена от компанията доставчик през техният български ДДС номер, но във фактурата фигурира и техния белгийски VAT номер. Фактурата е с текст на 2 езика: български и английски, и с 2 вида валута: лева и евро. Във фактурата е начислен ДДС 20% на закупените материали. Доставчикът желае сумата по фактурата да бъде преведена в евро по белгийска банкова сметка при условията на факторинг. Може ли да ползваме данъчен кредит (който е начислен във фактурата) или трябва да издадем ВОП протокол по чл. 117 от ЗДДС? Трябва ли да се декларират в системата ИНТРАСТАТ, като пристигания, получените материали, или ние нямаме такъв ангажимент?
Отговор:
От въпроса разбирам, че се колебаете дали фактурата, която сте получили, е с начислен български данък или не.
Тъй като стоката пристига от държава членка и Вие сте предоставили своя валиден ИН по ДДС, няма логика доставчикът да Ви начислява чужд данък. Само за справка: стандартната ставка в Белгия е 21%. Стоката пристига от Германия, което пък означава, че няма никакво основание да се начислява белгийски данък, тъй като мястото на изпълнение на доставката е в Германия. Стандартната ставка в Германия е 19% и на фактурата няма цитиран немски VAT номер. Всичко това изключва вероятността във фактурата да е начислен чужд данък. Най-логичната схема на доставката в случая е белгийската фирма да извърши ВОП в България, след което да Ви продаде стоката.
Уверете се, че фактурата отговаря на условията на българския закон, т.е. налични са всички необходими реквизити по чл. 114 от ЗДДС и чл. 78 от ППЗДДС - по-конкретно десетразряден номер и гриф „оригинал“. В този случай следва да въведете фактурата в дневника за покупки с BG номера на доставчика. Правото на данъчен кредит ще зависи от общите условия на закона.
Относно Интрастат, съгласно чл. 7 от ЗСВТС, задължени лица за подаване на декларации по системата "Интрастат" – Интрастат оператори, са лицата, регистрирани по Закона за данък върху добавената стойност, които осъществяват вътресъюзна търговия със стоки. В случая такава търговия осъществява белгийската фирма и тя следва да подаде Интрастат декларацията.
В случай че фактурата не отговаря на изискванията на българския закон, се свържете с доставчика и уточнете подробностите на доставката.
С уважение:
.png)
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
14Февр2023
Задължение и срок за подаване на ДДС декларация при автоматична дерегистрация на ЕТ след смърт на собственика
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
10Февр2023
Разминаване между договорени и продажни цени на стоки и кредитни известия
от Елена Илиева
на 10 Февр 2023