Отразяване на фактури за продажби през немски ДДС номер

ЗДДС в чл. 124, ал. 2 изисква регистрираното лице да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. В ППЗДДС е регламентирано, че доставките, които са отразени в системата OSS/ IOSS при прилагане на специалните режими по чл. 154, 156 и 157а от закона, не се включват в отчетите за извършените продажби по чл. 119 (чл. 112, ал. 6 от ППЗДДС). За доставките, които са с място на изпълнение в друга държава и за които не се прилага някой от специалните режими, няма изричен текст да не се отразяват в регистрите.

Когато продавате стоки от склад в Германия, доставките са с място на изпълнение в Германия, съгласно чл. 17, ал. 1 от закона. Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка.
 
Издадените фактури по правилата на чуждо законодателство не са данъчни документи за целите на ЗДДС. Още повече, че в тях има отразен чужд данък. Считам, че продажби като тези следва да намерят отражение в отчета за извършените продажби. В дневника за продажби доставките  на стоки с място на изпълнение извън страната се отразяват в колона 23 с данъчната основа /без немския данък/.
 
За неотразяване в регистъра на тези доставки няма предвидена санкция. За неотразени документи в периода на издаване, чл. 126, ал. 3, т. 1 от законат предвижда да се отразят през периода, в който е открита грешката. Можете да ги отразите в следващия период, за да спазите изискванията на ЗДДС.   
 

С уважение:

Още за данъчен период:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС