Задължения при продажби в Полша през полски ДДС номер
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Имам фирма, регистрирана в България. Фирмата има ДДС-регистрация в България, има и ДДС-регистрация в Полша. Занимава се с покупка и продажба на стоки (замразени ягоди, малини и т.н.т). Фирмата закупува стоката от Египет или Украйна и я внася в Полша, където заплаща 5% ДДС на митницата. След това я прибира в склад и я продава на полски фирми със своя полски ДДС номер (на фактурите също се отбелязва и българския ДДС номер), като начислява 5% ДДС при продажбата. Подават се в Полша ДДС-декларации и процедури за възстановяване на ДДС от полския НАП. Парите получаваме по фирмена банкова сметка. В българските ДДС-дневници не включваме продажбите, а ги включваме само накрая на годината като приходи по следния начин: 411 702 - това правилно ли е? Какви са нашите задължения в дадения случай към българския НАП? Имаме ли задължения да подаваме ИНТРАСТАТ или други задължения? Съществува ли вариант на по-късен етап да направим ДДС-дерегистрация в Полша и да се възползваме от OSS, тоест ние да поемем процедурата за възстановяване на ДДС от Полша и по този начин цялата счетоводна документация да се обработва в нашия офис?
Имам фирма, регистрирана в България. Фирмата има ДДС-регистрация в България, има и ДДС-регистрация в Полша. Занимава се с покупка и продажба на стоки (замразени ягоди, малини и т.н.т). Фирмата закупува стоката от Египет или Украйна и я внася в Полша, където заплаща 5% ДДС на митницата. След това я прибира в склад и я продава на полски фирми със своя полски ДДС номер (на фактурите също се отбелязва и българския ДДС номер), като начислява 5% ДДС при продажбата. Подават се в Полша ДДС-декларации и процедури за възстановяване на ДДС от полския НАП. Парите получаваме по фирмена банкова сметка. В българските ДДС-дневници не включваме продажбите, а ги включваме само накрая на годината като приходи по следния начин: 411 702 - това правилно ли е? Какви са нашите задължения в дадения случай към българския НАП? Имаме ли задължения да подаваме ИНТРАСТАТ или други задължения? Съществува ли вариант на по-късен етап да направим ДДС-дерегистрация в Полша и да се възползваме от OSS, тоест ние да поемем процедурата за възстановяване на ДДС от Полша и по този начин цялата счетоводна документация да се обработва в нашия офис?
Отговор:
|
От въпроса Ви става ясно, че внасяте стока от трети страни в Полша и продавате стоката в Полша. Мястото на изпълнение на тези доставки се определя по реда на чл. 17, ал. 1 от закона и е там, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, т.е. в Полша.
Това означава, че за целите на ЗДДС доставката е с място на изпълнение извън страната и не се облага в България, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Тъй като мястото на изпълнение на доставката е в Полша, за облагането и декларирането ще важат правилата на полското законодателство. След като сте регистрирани по ДДС в Полша и извършвате доставки с място на изпълнение в Полша, следва да облагате доставката с полски данък и да я декларирате в полските регистри по ДДС. Българският закон по ДДС не Ви освобождава от деклариране на тези доставки. Тъй като издавате фактури по реда на полското законодателство /чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС/ и фактурите не са издадени по реда на ЗДДС, те може да не се отразяват в дневника за продажби, но доставките следва да се включат в отчета за продажби по реда на чл. 119 от закона, а в дневника за продажби доставките се отразят в колона 23. Отчетът за продажби се изготвя за всеки данъчен период, а не само в последния за годината. Системата Интрастат обхваща вътрешнообщностните пристигания или изпращания на стоки като при движението на стоките има реално пресичане на граници между държави членки. Ако движението на стоката е само в една държава членка /Полша/, не подлежите на регистрация по Интрастат. Системата OSS се прилага само за вътреобщностни дистанционни продажби и някои услуги с получатели данъчно незадължени лица. В случая една такава регистрация за прилагане на режим в Съюза може да обхване само доставки от Полша към данъчно незадължени лица от държави членки, различни от Полша. Във въпроса не са коментирани такива доставки, затова не считам, че не е подходящо да се регистрирате в системата OSS. Доставките от Полша към данъчно задължени или данъчно незадължени лица в Полша не могат да попаднат в полето на деклариране на системата OSS.
С уважение:
.png)  |
Още за чл 86 ал 3 от ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023