Отразаяване на продажби брез немски ДДС номер след регистрация по OSS
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирмата ни е регистрирана по ДДС в България на основание чл. 100, ал. 1. Има и германски ДДС номер. От 01.07.2021 г. е регистрирана по OSS - Режим в Съюза с държава по идентификация - България. Извършва дистанционни продажби от склад на Амазон - Германия през германския ДДС номер. Продават се стоки на данъчно незадължени лица в Германия и в други държави - членки. До 30.06.2021 г. тези продажби посочвахме в кол. 23 на дневник продажби - доставки по чл. 69, ал. 2. След 01.07.2021 г. къде следва да отразяваме продажбите, които извършваме през германския си ДДС номер, за данъчно незадължените лица в Германия и за данъчно незадължените лица в страни-членки на ЕС? За продажбите на данъчно незадължените лица в страни членки от ЕС как ще се начислява ДДС - в декларацията по OSS, която подаваме в България през българския ДДС номер, или в Германия през германския ДДС номер? За продажбите на данъчно незадължените лица в Германия ще се промени ли с нещо отчитането или остава така, както беше до 30.06.2021 г.?
Фирмата ни е регистрирана по ДДС в България на основание чл. 100, ал. 1. Има и германски ДДС номер. От 01.07.2021 г. е регистрирана по OSS - Режим в Съюза с държава по идентификация - България. Извършва дистанционни продажби от склад на Амазон - Германия през германския ДДС номер. Продават се стоки на данъчно незадължени лица в Германия и в други държави - членки. До 30.06.2021 г. тези продажби посочвахме в кол. 23 на дневник продажби - доставки по чл. 69, ал. 2. След 01.07.2021 г. къде следва да отразяваме продажбите, които извършваме през германския си ДДС номер, за данъчно незадължените лица в Германия и за данъчно незадължените лица в страни-членки на ЕС? За продажбите на данъчно незадължените лица в страни членки от ЕС как ще се начислява ДДС - в декларацията по OSS, която подаваме в България през българския ДДС номер, или в Германия през германския ДДС номер? За продажбите на данъчно незадължените лица в Германия ще се промени ли с нещо отчитането или остава така, както беше до 30.06.2021 г.?
Отговор:
|
Доставките към данъчно незадължени лица от склад в Германия до Германия не отговарят на определението за вътреобщностна дистанционна продажба, тъй като стоката не тръгва от територията на държава членка, различна от тази, в която завършва изпращането или транспортирането на стоките до получателя. Ето защо доставките към немските данъчно незадължени лица трябва да се отчитат през ДДС номера в Германия и не се отразяват в декларацията по OSS. Те обаче трябва да влязат в българската декларация в отчета за продажби с място на изпълнение извън страната – колона 23 от дневника за продажби.
Останалите вътреобщностни дистанционни продажби, които се изпращат от Германия към данъчно незадължени лица в други държави членки, следва да се отчетат по режим в Съюза и да влязат в декларацията по OSS. Съгласно чл. 153, ал. 4 от ЗДДС за изпратените стоки от друга държава членка до получатели данъчно незадължени лица, които са установени в България се прилага режим в Съюза и тези доставки се отразяват в декларацията по OSS. Съгласно чл. 112, ал. 6 от ППЗДДС доставките, за които се прилага режим в Съюза не се включват в отчета за извършените продажби, а данъчните документи и отчетите по чл. 159г от закона, издадени във връзка с извършените доставки на вътреобщностни дистанционни продажби не се отразяват в дневника за продажбите, съгласно чл. 113, ал. 18 от ППЗДДС. Това означава, че всички доставки, които се декларират по системата OSS не се отчитат в националните декларации и тези доставки не трябва да ги декларирате в месечните дневници за продажби в България и в Германия. Данъкът за вътреобщностните дистанционни продажби ще се декларира и внася под идентификационния номер за режим в Съюза в България и ще се внася по специалната сметка на НАП в евро като задължително в платежното нареждане се вписва входящия номер на декларацията по OSS. Доставките към данъчно задължени лица не се отразяват в декларацията по OSS и за тях продължава да се прилага стария ред. Тъй като мястото на изпълнение на доставките към данъчно задължените лица е в Германия, следва да ги облагате и отчитате чрез номера си по ДДС в Германия. В българския дневник за продажбите се отразяват в колона 23.
С уважение:
.png)  |
Още за OSS:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
17Февр2023
ДДС регистрация и OSS при продажба на стоки през онлайн магазин на принципа на дропшипинг
от Ели Марова
на 17 Февр 2023
20Февр2023
Протокол по чл. 117 за регистрирано по ЗДДС дружество, извършващо софтуерни и маркетингови услуги към фирма от Китай
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
09Февр2023
Възникване на данъчно събитие при продажба на недвижим имот
от Христо Досев
на 09 Февр 2023
31Ян2023
Регистрация и отчитане на продажбите на стоки от онлайн магазин
от Христо Досев
на 31 Ян 2023