Основание в протокол по чл 117 при гориво, заредено в закупен автомобил
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Във връзка с този казус имам уточнение:
Горивото е заредено при взимане на автомобила от доставчика. Те са предложили да заредят с гориво, а шофьорът се съгласява. За което издават фактура, но без начислен ДДС. Ние сме увеличили данъчната основа на доставката с тези 500 евро съгласно чл. 26, ал. 3 от закон за ДДС. В такъв случай трябва да изготвим протокол по чл. 117. Но не ми става ясно кой член да цитираме чл. 84 или чл. 82, при условие че това гориво не достига до България, то се изразходва по пътя за България. Да подчертая, че във фактурата не са цитирани количество литри, а само стойност.
Във връзка с този казус имам уточнение:
Горивото е заредено при взимане на автомобила от доставчика. Те са предложили да заредят с гориво, а шофьорът се съгласява. За което издават фактура, но без начислен ДДС. Ние сме увеличили данъчната основа на доставката с тези 500 евро съгласно чл. 26, ал. 3 от закон за ДДС. В такъв случай трябва да изготвим протокол по чл. 117. Но не ми става ясно кой член да цитираме чл. 84 или чл. 82, при условие че това гориво не достига до България, то се изразходва по пътя за България. Да подчертая, че във фактурата не са цитирани количество литри, а само стойност.
Отговор:
|
Когато на основание на чл. 26, ал. 3 от закона данъчната основа на основната доставка се увеличава със съпътстващите разходи, тази увеличена данъчна основа се отразява в протокола по чл 117 от закона, издаден към основната доставка. Това означава, че следва да издадете само един протокол за ВОП и основанието е чл. 84 с данъчна основа определена по чл. 64 от ЗДДС.
Доставката на гориво не може да се третира като услуга по чл. 21, ал. 2 от закона. От допълнителните обяснения обаче считам, че тази доставка на гориво не е съпътстваща доставка, тъй като не зависи от основната доставка /МПС/, а е поискана отделно и независимо от покупката на автомобила. При това положение не следва да увеличавате данъчната основа на ВОП, а следва да я третирате отделно като самостоятелна доставка. В този случай няма основания за ВОП, нито за получена услуга. Данъкът за доставеното гориво ще е изискуем от белгийския доставчик, което ще се установи при проверката по VIES системата.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
Начисляване на ДДС с протокол по чл 117 за фактури за покупки във връзка с подобрения на сграда Сгрешени дати на протоколи по чл 117 за доставки на отпадъци |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022