Облагане на продажби през чуждестранна онлайн платформа
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Регистрирано е дружество в България. Направена е и регистрация по ДДС на основание чл. 100, ал. 1 от ЗДДС - т.е. регистрация по избор. Произвежда и продава дрехи в чужбина чрез електронен магазин, чужд. Изпраща продукцията си чрез онлайн платформа, те я предлагат и продават и след това правят някаква справка на продажбите. Тези продажби са към физически лица в ЕС и трети страни. Постъпленията от продажбите отиват в лична сметка на лицето в Швейцария. Има продажби и на други лица извън платформата, които тя изпраща чрез спедиторски фирми и тези спедиторски фирми събират продажбите и ги превеждат в българска банкова сметка на дружеството. През месец февруари за първи данъчен период отчитаме направените продажби с начислен данък 20% и сме ползвали данъчен кредит на покупките. Как да тълкувам и облагам продажбите чрез тази платформа? Трябва ли да изискваме фактура за комисионна от платформата?
Регистрирано е дружество в България. Направена е и регистрация по ДДС на основание чл. 100, ал. 1 от ЗДДС - т.е. регистрация по избор. Произвежда и продава дрехи в чужбина чрез електронен магазин, чужд. Изпраща продукцията си чрез онлайн платформа, те я предлагат и продават и след това правят някаква справка на продажбите. Тези продажби са към физически лица в ЕС и трети страни. Постъпленията от продажбите отиват в лична сметка на лицето в Швейцария. Има продажби и на други лица извън платформата, които тя изпраща чрез спедиторски фирми и тези спедиторски фирми събират продажбите и ги превеждат в българска банкова сметка на дружеството. През месец февруари за първи данъчен период отчитаме направените продажби с начислен данък 20% и сме ползвали данъчен кредит на покупките. Как да тълкувам и облагам продажбите чрез тази платформа? Трябва ли да изискваме фактура за комисионна от платформата?
Отговор:
|
Във въпроса се съдържа двусмислие относно това къде се произвеждат стоките – в България или в чужбина и при отговора ще приемаме, че стоките се произвеждат в България и се продават в чужбина, т.е. изпращането на пратките започва в България и завършва, според обстоятелствата, в друга държава членка или в трета страна.
На следващо място е необходимо да се изясни дали електронната платформа продава стоките на крайните потребители от свое име и за своя сметка или като посредник от името и за сметка на основния доставчик, т.е. българската фирма – производител. Предвид втория въпрос предполагаме, че щом платформата си начислява комисионна върху продажбите, то тя действа като някакъв вид посредник или взаимоотношенията са оформени като някакъв вид рекламен договор и продажбите през платформата се извършват от името и за сметка на българската фирма. В тези случаи българската фирма отчита като собствен оборот и приход брутния размер на продажбите, без да приспада размера на комисионната за сайта, дори и когато тя се приспада от получената сума за продажбите. Комисионната се отчита като разход за външни услуги. За целите на документалната обоснованост е препоръчително да разполагате с фактура за посредническата услуга, за която Ви се удържа комисионна. Относно доставките на стоки са налице три възможности. Ако стоките се превозват от територията на България до трета страна, независимо дали получателят е данъчно задължено или данъчно незадължено лице, е налице износ и доставката е облагаема с нулева ставка на данъка на основание чл. 28, т. 1 от ЗДДС. За да се приложи нулевата ставка, обаче, е необходимо да се снабдите с документите, описани в чл. 21 от ППЗДДС, най-същественият от които е митнически документ, в който сте вписани като износител. Ако не можете да се снабдите с документите, за доставките се прилага стандартната ставка от 20%. Ако стоките се превозват до друга държава членка и получател е данъчно задължено лице, което Ви е предоставило своя валиден идентификационен номер по ДДС, издаден в друга държава членка, е налице ВОД, за който се прилага нулева ставка на данъка на основание чл. 53, ал. 1 от ЗДДС. За да се приложи нулевата ставка следва да разполагате с документите по чл. 45 от ЗДДС и да подадете ВИЕС-декларация с точните данни за доставката. В противен случай доставката е облагаема със стандартната ставка от 20%. Ако стоките се превозват до друга държава членка и получател е данъчно незадължено лице или данъчно задължено лице, което няма ДДС-регистрация в друга държава членка, е налице дистанционна продажба на стока. Към момента и до 30.06.2021 г. е в сила старият режим за облагане на дистанционните продажби и съгласно разпоредбата на чл. 20, ал. 5 от ЗДДС дистанционните продажби, които се изпращат от България, се облагат тук докато доставчикът не надхвърли прага за регистрация за дистанционни продажби в друга държава членка, определен съгласно нейното законодателство или ако не се е регистрирал по желание за дистанционни продажби в друга държава членка преди да надхвърли прага. От 01.07.2021 г. влизат в сила нови разпоредби относно начина на облагане на дистанционните продажби. Извършваните от Вас доставки към данъчно незадължени лица, когато пратките пристигат на територията на друга държава членка, представляват вътреобщностни дистанционни продажби на стоки на територията на ЕС. Съгласно чл. 20б от ЗДДС, в сила от 01.07.2021 г., доставките ще бъдат облагаеми в България с български ДДС докато не надхвърлят прага от 10 000 евро, както е посочен в ал. 1, т. 3 от разпоредбата. При надхвърляне на прага се прилага разпоредбата на чл. 20, ал. 1 от ЗДДС и доставките са облагаеми в държавата членка, в която завършва изпращането или транспортирането на стоката до получателя. С уважение:   |
Още за дистанционни продажби:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
17Февр2023
ДДС регистрация и OSS при продажба на стоки през онлайн магазин на принципа на дропшипинг
от Ели Марова
на 17 Февр 2023
31Ян2023
Регистрация и отчитане на продажбите на стоки от онлайн магазин
от Христо Досев
на 31 Ян 2023