Неотразени фактури от Шотландия от 2017 г.
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско ЕООД е получило фактури от месец 07.2017 г. за услуги от фирма от Шотландия. Фактурите са от 2017 г., но не са отразени тогава. Открихме ги март 2018 г., преди приемането на баланса от ОС. Съгласно СС сме длъжни да ги включим в баланса за 2017 г.
Тези фактури от страна извън ЕС трябва ли да фигурират в дневниците по ДДС? Как да да процедираме - по реда на чл. 126 ли или не?
Българско ЕООД е получило фактури от месец 07.2017 г. за услуги от фирма от Шотландия. Фактурите са от 2017 г., но не са отразени тогава. Открихме ги март 2018 г., преди приемането на баланса от ОС. Съгласно СС сме длъжни да ги включим в баланса за 2017 г.
Тези фактури от страна извън ЕС трябва ли да фигурират в дневниците по ДДС? Как да да процедираме - по реда на чл. 126 ли или не?
Отговор:
|
Съгласно чл. 124, ал. 4 от ЗДДС регистрираното лице е длъжно да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1.
Чуждестранните фактури не се считат за данъчни документи, тъй като не са издадени съгласно ЗДДС, затова не трябва да се отразяват в дневника за покупки. Когато обаче получавате доставки от чуждестранни доставчици без значение дали са от ЕС или от трети страни, задължително следва да определите мястото на доставка и ако мястото на доставка е в страната се проверява дали ставате платец на данъка, съгласно чл. 82, ал. 2 от закона. От въпроса не става ясно какво е естеството на услугите, които сте получили през 2017 г., но следва да имате предвид следното: Когато мястото на доставка на услугата е извън страната, доставката не се облага в България, не си самоначислявате данък и не отразявате чуждите фактури в дневника за покупки. Когато мястото на доставка на услугата е в България /определено по чл. 21, ал. 2, ал. 4 или чл. 23/, доставката е облагаема и доставчикът не е установен в България, тогава съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, данъкът става изискуем от получателя и следва да си самоначислите ДДС с протокол по чл. 117. В случая не следва да отразявате чуждата фактура, но протоколът по чл. 117 е данъчен документ и той трябва да се отрази в двата дневника. В дневника за продажби е следвало да се отрази в периода на срока на издаване на протокола /2017 г./, а в дневника за покупки в 12-месечен период. В този случай ще се приложи чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона, отнасящ се за корекция на грешка при неотразени документи, като отразите протокола в периода на откриване на грешката /март 2018/ .
С уважение:
.png)  |
Още за фактури:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023