Издаване на фактура с немски ДДС номер при услуга с място на изпълнение в България

Съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДДС, данъкът е изискуем от регистрирано по ЗДДС лице – доставчик по облагаема доставка с изключение на случаите по ал. 4 и ал. 5 от същия член.

Когато сте доставчик на облагаема доставка /с място на изпълнение в страната/ данъкът ще е изискуем от Вас и следва да го начислите при доставката.

Ако издадете фактурата от немския ДДС номер и подадете VIES за доставката на услуга, тук в България облагането не може да се обърне при получателя на услугата, тъй като едно от условията на чл. 82, ал. 2 няма да е изпълнено, а именно – доставчикът да не е установен в страната. Последствията от подобно документиране ще са тези, че ще продадете услугата на клиента си без да начислите немски данък, но в същото време ще бъдете платец на българския данък. VIES системата ще отчете разминаване и данъкът ще бъде потърсен от Вас, а не от получателя на услугата /български клиент/.
 
При продажбата на стока, която се намира в Германия  следва да отчетете доставката с немския си VAT номер, тъй като мястото на доставката ще е в Германия. Докато мястото на доставка е там и Вие сте регистрирани по ДДС там, следва да извършвате доставките под немския си номер. Можете да направите ВОД към български клиент /регистриран по ДДС/ или пък да направите ВОД към българския си номер /трансфер в рамките на предприятието/. И в двата случая когато стоката напуска територията на Германия, няма да начислите немски данък. Основен принцип на данъка е да бъде дължим там където се потребява стоката.
 
Ако направите вътрешен трансфер от Германия до България и тук отчетете ВОП, мястото на последващата доставка към български клиент ще се определи по чл. 17 от ЗДДС. Когато доставяте стоката от България, мястото на доставка ще е в страната и в общия случай следва да начислите 20% при доставката /ако не правите ВОД, износ или освободена доставка/.

С уважение: