Отразяване на фактури от американски фирми с ДДС номера - от Ирландия и с префикс EU

И двете фирми – доставчици са регистрирани в ЕС по ДДС и следва да спазват нормите на Директива 2006/112/ЕО. Когато предоставят електронни услуги на данъчно задължени лица, мястото на облагане е там, където е установен получателя. В случая мястото на облагане ще е в България. Доставчиците регистрирани в други държави членки не трябва да облагат доставките си на електронни услуги към данъчно задължени лица, установени в различна от тяхната държава членка. При липса на комуникация с доставчиците и невъзможност да получите поправени фактури, следва да знаете, че за неправомерно начислен данък, не бихте могли да искате възстановяване на данъка от други държави членки. Т.е. този данък става невъзстановим и следва да го включите в данъчната основа на доставката.   

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6.  В случая когато услугата е облагаема, мястото на изпълнение се определя по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и е в страната, а доставчикът не е установен в България, тогава българската фирма – получател, следва да си самоначисли данък с издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС. В данъчната основа ще се включи и невъзстановимия данък по фактурата, съгласно чл. 26, ал. 2 от закона.

В дневниците за продажби и покупки ще се отразят протоколите с начисления данък. Чуждите фактури, издадени съгласно закони различни от ЗДДС, не са данъчни документи за целите на закона, затова не е необходимо да бъдат отразявани в дневника за покупки.
 

С уважение: