Коригиране на грешка в ГДД за 2017 г. по отношение на неотписана от ДАП данъчна стойност
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: При анализирането на ДМА в края на годината се установи разминаване на наличните активи, заведени в САП, и тези в ДАП. В м. 02. 2016 год. е отписан от САП ДМА, който не е отписан в ДАП същата година и не е амортизиран напълно. За предходната година в данъчната декларация е направено увеличение на счетоводния финансов резултата по чл. 54, ал. 2 и чл. 66, ал. 1 от ЗКПО. При преобразуване на счетоводния финансов резултат фирмата е ползвала намаление на данъчната амортизация по чл. 54, ал. 1 за цялата година на този актив. Как трябва да бъде коригирана грешката и изразена в данъчната декларация за 2017 год. по отношение на ползваната амортизация и неотписана от ДАП данъчна стойност по чл. 66, ал. 2 от ЗКПО?
Отговор:
|
Коригирането на грешки при определяне на данъчния финансов резултат за предходни години се извършва по реда на глава дванадесета от ЗКПО. Съгласно чл. 75, ал. 3, изречение второ данъчно задълженото лице уведомява писмено компетентния орган по приходите, който в 30-дневен срок от получаване на уведомлението предприема действия за промяна на данъчния финансов резултат и на задължението за съответния данъчен период.
В запитването не са посочени конкретни цифри и при предприемане на действия по корекция на данъчния финансов резултат следва да се определи дали общият размер на грешката е в посока намаление или увеличение на данъчния финансов резултат, т.е. дали в резултат от грешката данък е дължим или възстановим. Ако общият сбор от данъчната амортизация на актива за м. януари 2016 г. и данъчната му стойност, с която е следвало да се преобразува по реда на чл. 66, ал. 2 от ЗКПО, е по-голям от сумата на годишната данъчна амортизация, с която е намален финансовият резултат, изправянето на грешката ще резултира в по-малък размер на дължимия данък и не би следвало да има санкция, включително и ако предприятието не предприеме корекцията. В обратния случай корекцията ще даде като резултат увеличение на данъчното задължение и за това превишение ще са дължими лихви.
С уважение:
  |
Още за ДАП:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
25Май2022
Преобразуване на финансов резултат в ГДД при отдаване на машини под наем
от Елена Илиева
на 25 Май 2022
12Апр2022
Завеждане на сондажен кладенец и резервоари в САП и ДАП
от Христо Досев
на 12 Апр 2022
03Февр2020
Завеждане на употребяван автомобил в САП и ДАП и признаване на амортизацията за данъчни цели
от Елена Илиева
на 03 Февр 2020