Фактуриране на доставки от българска към френска фирма
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Участници в сделките са: Фирма „А“ / българско дружество / – регистрирано по ЗДДС в България; Фирма „В“ /френско дружество/ – регистрирано по ЗДДС във Франция;Фирма „С“ / френско дружество/ – регистрирано по ЗДДС във Франция
Относно прехвърлянето на собственост с фактури: Фирма „А“ / производител /, който продава мивки на фирма „В“, а фирма „В“ продава същите мивки на фирма „С“.
Относно фактическото движение на мивките: Фирма „А“ транспортира мивките от своя склад в София до фирма „D“ /българско дружество - производител на мебели/ в гр. Пловдив. Там те се монтират в шкафове и се изнасят след неопределено време от фирма „D“ за фирма „С“, като се доставят не във Франция, а директно за клиентите на фирма „С“ в Корея и САЩ. В товарителницата за износа мивките фигурират като мебели, тъй като вече са вградени. Фирма „А“ няма търговски отношения с фирма „D“, само им доставя мивките по поръчка на фирма „В“. Фирма „В“ също няма търговски отношения с фирма „D“. Щом мивките пристигнат в Пловдив фирма „А“ ги фактурира на фирма „В“, а фирма „В“ ги фактурира на фирма „С“ още докато са на територията на България.
Въпросът е: Как трябва да се фактурират доставките между фирма „А“, фирма „В“ и фирма „С“? На кои доставки се начислява ДДС и кои са ВОД? С какви документи, освен фактурите, фирмите трябва да разполагат за доказване на доставките пред данъчните органи?
Участници в сделките са: Фирма „А“ / българско дружество / – регистрирано по ЗДДС в България; Фирма „В“ /френско дружество/ – регистрирано по ЗДДС във Франция;Фирма „С“ / френско дружество/ – регистрирано по ЗДДС във Франция
Относно прехвърлянето на собственост с фактури: Фирма „А“ / производител /, който продава мивки на фирма „В“, а фирма „В“ продава същите мивки на фирма „С“.
Относно фактическото движение на мивките: Фирма „А“ транспортира мивките от своя склад в София до фирма „D“ /българско дружество - производител на мебели/ в гр. Пловдив. Там те се монтират в шкафове и се изнасят след неопределено време от фирма „D“ за фирма „С“, като се доставят не във Франция, а директно за клиентите на фирма „С“ в Корея и САЩ. В товарителницата за износа мивките фигурират като мебели, тъй като вече са вградени. Фирма „А“ няма търговски отношения с фирма „D“, само им доставя мивките по поръчка на фирма „В“. Фирма „В“ също няма търговски отношения с фирма „D“. Щом мивките пристигнат в Пловдив фирма „А“ ги фактурира на фирма „В“, а фирма „В“ ги фактурира на фирма „С“ още докато са на територията на България.
Въпросът е: Как трябва да се фактурират доставките между фирма „А“, фирма „В“ и фирма „С“? На кои доставки се начислява ДДС и кои са ВОД? С какви документи, освен фактурите, фирмите трябва да разполагат за доказване на доставките пред данъчните органи?
Отговор:
|
Съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС място на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя. След като стоката тръгва от София, мястото на изпълнение е в страната. Когато извършвате облагаема доставка с място на изпълнение в страната, следва да прецените дали може да приложите нулева ставка за ВОД или износ. Във Вашия случай доставяте стоката от София до Пловдив на фирма В. След като стоката не напуска страната, фирма А няма основание за прилагане на нулева ставка – няма ВОД, нито износ. Това означава, че доставката е облагаема с 20% ДДС.
Фирма В от своя страна продава стоката на фирма С без стоката да напуска страната. Ако в случая имаше някакво условие за монтаж от или за сметка на фирма В, мястото на доставка щеше да се определи по чл. 17, ал. 4 от ЗДДС. Ако няма условие за монтаж, мястото на доставка ще се определи по чл. 17, ал. 1. И в двата случая мястото на доставка ще е в страната. Ако фирма В няма регистрация по ЗДДС, тя следва да следи оборотите си за обща регистрация и при достигане на прага по чл 96 от ЗДДС трябва да се регистрира по ДДС тук. След регистрацията си по ЗДДС, следва да обложи доставката към фирма С със 20% ДДС. Независимо че в доставките участват фирми от ЕС, регистрирани по ДДС в друга държава-членка, едно от задължителните условия за ВОД е стоката да пристига в друга държава-членка. В случая при тези доставки стоката не напуска страната, затова няма осъществени вътреобщностни доставки. Когато стоката напуска страната и се превозва до трета страна, тогава износителят – фирма D - ще има право да приложи нулева ставка съгласно чл. 28 от ЗДДС, като се снабди с документите, изредени в чл. 21 от ППЗДДС. Документите за доказване на доставките са стандартните - търговски договори, фактури, товарителници, документи за плащане. С уважение: .png)  |
Още за фактури:
Изготвяне на фактура за доставка според чл. 28, ал. 8 от ЗДДС след регистрация по ЗДДС |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Февр2023
Признаване на осчетоводени фактури през 2023 година като разход за 2022 година
от Трендафил Василев
на 17 Февр 2023
10Ян2023
Издаване на фактура за щета към транспортна фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Ян 2023
21Дек2022
Издаване на фактура по граждански договор от лице на свободна професия
от Ели Марова
на 21 Дек 2022
16Дек2022
Неиздаване на фактура за аванс във връзка с предстоящ ВОД
от Ели Марова
на 16 Дек 2022
05Дек2022
Включване в дневници и справка-декларация по ДДС на фактура с ДДС номер в чужбина
от Елена Илиева
на 05 Дек 2022